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年應納稅所得額怎么計算出來的呀,麻煩老師講解下,謝謝

2022-11-16 14:11
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-16 14:13

?你好;? ?你這個是匯算的 年報才會涉及的;? 你的利潤總額%2B納稅調(diào)增金額 - 納稅調(diào)減金額來的??

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?你好;? ?你這個是匯算的 年報才會涉及的;? 你的利潤總額%2B納稅調(diào)增金額 - 納稅調(diào)減金額來的??
2022-11-16
同學你好: 2016年 會計上的賬面價值是45500,但是計稅基礎是44000-2000=4200 所以有會稅差異3500.應該確認3500*25%=875的遞延所得稅負債這里是2017年遞延所得稅負債的發(fā)生額,會計上賬面價值上漲了4500,但是計稅基礎下降了2000.所以2017年的 會計稅法差額是6500.所以2017年確認6500*25%=1625的遞延所得稅負債 2125是怎么來的了是875%2B1625=2500這個是遞延所得稅負債的余額。(在2018年1月1日的余額) 我們來分析18,19,20年的情況(21不分析,因為21年被賣出去了) 18、19、20年會計上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會計上多折舊了500. 也就是會計和稅法的差異每年都減少500,每年應該轉(zhuǎn)回500*25%=125的遞延所得稅負債。 3年的所得稅負債一共減少125*3=375 2018年1月1是遞延所得稅負債2500-375=2125. 最后辦公樓賣掉,所以遞延所得稅負債一次性全部結轉(zhuǎn)掉
2021-07-16
學員朋友,稍后為您詳細解答
2022-12-06
你好,符合小型微利企業(yè)條件嗎??
2022-05-11
你好,應納稅所得額等于利潤總額加上納稅調(diào)增減去納稅調(diào)增
2022-09-29
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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