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演示賬套

某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓500萬元），銷售成本1343萬元；（2）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元）；（3）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（4）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)21萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

2022-11-10 17:11

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-10 17:14

您好稍等計(jì)算過程中

齊紅老師解答 2022-11-10 17:17

會計(jì)利潤=（3000-500）-1343-670-400-60-（160-120）%2B70-50=7萬元廣告費(fèi)限額=2500*15%=375? ?廣告費(fèi)調(diào)增：420-375=45萬元；三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：100×75%=75萬元；招待費(fèi)限額1=2500*0.005=12.5? 限額2= 15*0.6=9? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增：15-9=6萬元捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84萬元，捐贈支出調(diào)增=10-0.84=9.16萬元。稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬元。職工工會經(jīng)費(fèi)限額150×2%=3萬元，不必調(diào)整；職工福利費(fèi)限額150×14%=21萬元，不必調(diào)整，職工教育經(jīng)費(fèi)限額150×8%=12萬元，不必調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=7%2B45-75%2B6%2B9.16%2B6=-1.84萬元，不需繳納企業(yè)所得稅