目的:練習利潤形成和利潤分配的核算 資料:甲公司系工業企業(一般納稅企業)適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 銷售價格均為不含稅的價格，按10%提取法定盈余公積。2019年年初未分配利潤80000元。2019年發生下列經濟業務: (1)銷售產品的貨款8800 000元，款項收到后存人銀行。該產品的實際成本為5500000元; (2)轉讓無形資產的使用權，取得收入20000元存人銀行;(3)計提短期借款利息30000元; (4)2017年12月25日購入一臺管理設備，原價910000元，預計凈殘值10000元，預計使用年限5年，按年數總和法計提折舊。計算本年設備折舊費用； (5)委托乙公司銷售材料一批，銷售價格100000元，產品成本70000元。甲公司本年收到乙公司開來的代銷清單,乙公司已將代銷的材料全部售出，價款尚未收到; (6)收到上月銷售退回的產品，銷售收入為600000元，銷售成本為550000元，同時沖減應收賬款，商品已入庫；
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甲企業2019年發生以下業務: 1.向A公司購入原材料-批，增值稅78000元，買600000元材料已驗收入庫。甲企業開出6個月到期的商業承兌匯票。 2.銷售乙企業商品一批，售價80000元， 成本64000元。 款項尚未收到。 3.對外銷售原材料一批，售價52000元， 實際成本36000元。款項已收。 4.出售一臺設備給乙企業，賬面原300000元， 已提折舊48000元，出售價款360000元，款已收到。(不考慮增值稅) 5.按應收賬款年末余額0 5%計提壞賬準備。 6.用銀行存款償還期應付票據40000元繳納所得4600元。 7.年末交易性金融資產公允價值120000元 8.年末投資性房地產的公允價值180000元。 9.攤銷無形資產價值2000元，計提車間固定資產折舊12532元，管理用固定資產折舊5000元。本年度所得稅費用為9754(假設均為當期所得稅，不考慮遞延所得稅) ，實現凈利潤65262元，提取盈余公積6525元。要求: 填列甲企業2019年12月31日資產負債表年末數。
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，銷售商品和提供安裝服務均為公司的主營業務，商品售價均不含增值稅，銷售實現時結轉成本，甲公司2021年度發生如下經濟業務活動:(1)1月接受乙公司投入市價為40萬元的A設備一臺，確認乙公司實收資本35萬元，該設備預計使用年限5年，殘值率為10%，采用年限平均法折舊;(2)6月將自產的商品作為福利發放給本公司管理人員，該產品成本8萬，市場售價10萬。(3)11月，因公司轉型，將A設備對外出售，發生清理費用2萬元，取得價款32萬(不考慮稅費)(4)11月，銷售原材料一批，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項已收存銀行;該批材料實際成本59萬元，已提存貨跌價準備8萬元。(5)12月持有某項交易性金融資產期末公允價值上升3萬元。(6)12月計提一次到期還本付息的長期借款本月利息12萬元。
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四、業務實訓題 目的:練習利潤形成和利潤分配的核算 資料:甲公司系工業企業(一般納稅企業)適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 銷售價格均為不含稅的價格，按10%提取法定盈余公積。2019年年初未分配利潤80000元。2019年發生下列經濟業務: (1)銷售產品的貨款8800 000元，款項收到后存人銀行。該產品的實際成本為5500000元; (2)轉讓無形資產的使用權，取得收入20000元存人銀行;(3)計提短期借款利息30000元; (4)2017年12月25日購入一臺管理設備，原價910000元，預計凈殘值10000元，預計使用年限5年，按年數總和法計提折舊。計算本年設備折舊費用； (5)委托乙公司銷售材料一批，銷售價格100000元，產品成本70000元。甲公司本年收到乙公司開來的代銷清單,乙公司已將代銷的材料全部售出，價款尚未收到; (6)收到上月銷售退回的產品，銷售收入為600000元，銷售成本為550000元，同時沖減應收賬款，商品已入庫；
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目的:練習利潤形成和利潤分配的核算 資料:甲公司系工業企業(一般納稅企業)適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 銷售價格均為不含稅的價格，按10%提取法定盈余公積。2019年年初未分配利潤80000元。2019年發生下列經濟業務: (1)銷售產品的貨款8800 000元，款項收到后存人銀行。該產品的實際成本為5500000元; (2)轉讓無形資產的使用權，取得收入20000元存人銀行;(3)計提短期借款利息30000元; (4)2017年12月25日購入一臺管理設備，原價910000元，預計凈殘值10000元，預計使用年限5年，按年數總和法計提折舊。計算本年設備折舊費用； (5)委托乙公司銷售材料一批，銷售價格100000元，產品成本70000元。甲公司本年收到乙公司開來的代銷清單,乙公司已將代銷的材料全部售出，價款尚未收到; (6)收到上月銷售退回的產品，銷售收入為600000元，銷售成本為550000元，同時沖減應收賬款，商品已入庫；
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甲公司系工業企業（一般納稅企業）適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。銷售價格均為不含稅的價格，按10%提取法定盈余公積。2019年年初未分配利潤80000元。2019年發生下列經濟業務：(1)銷售產品的貨款8800000元，款項收到后存人銀行。該產品的實際成本為5500000元；(2)轉讓無形資產的使用權，取得收入20000元存人銀行；(3)計提短期借款利息30000元；（4)2017年12月25日購入一臺管理設備，原價910000元，預計凈殘值10000元，預計使用年限5年，按年數總和法計提折舊。計算本年設備折舊費用；（⑤）委托乙公司銷售材料一批，銷售價格100000元，產品成本70000元。甲公司本年收到乙公司開來的代銷清單，乙公司已將代銷的材料全部售出，價款尚未收到；(6)收到上月銷售退回的產品，銷售收入為600000元，銷售成本為550000元，同時沖減應收賬款，商品已入庫；（7）以銀行存款支付管理費用560000元，支付銷售費用300000元，支付其他財務費用130000元；（8）計算本年各項收益，并結轉到“本年利潤”賬戶；
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粵公網安備 44030002003870號
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1、借：銀行存款 9944000 貸：主營業務收入? ?8800 000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅1144000 借：主營業務成本? ? 5500000 貸：庫存商品? ?5500000 2、借：銀行存款20000 貸：其他業務收入20000 3、借：財務費用30000 貸：應付利息30000 4.借：管理費用240000 ?貸：累計折舊240000 5.借：應收賬款113000 貸：主營業務收入100000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅13000 借：主營業務成本70000 貸：委托代銷商品70000 6.借：應收賬款 -678000 貸：主營業務收入? -600000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅-78000 借：庫存商品550000 貸主營業務成本550000
（7）以銀行存款支付管理費用560000元，支付銷售費用300000元，支付其他財務費用130000元； （8）計算本年各項收益，并結轉到“本年利潤”賬戶； （9）計算本年各項費用、支出，并結轉到“本年利潤”賬戶； （10）計算本年應交所得稅，并結轉本年損益（假定企業無其他納稅調整、不考慮城市為建設稅及教育費附加）； （11）年末股東大會決議，按稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按20%分配現金股利； （12）結轉并計算年末未分配利潤。 要求：根據上述經濟業務編制會計分錄。
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