公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無期初余額。該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的有：（1）、2021年12月31日取得的一臺(tái)管理用設(shè)備，其成本為600萬元，當(dāng)月投入使用。使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值為0，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬，假定稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前抵扣。（3）、當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項(xiàng)目仍在開發(fā)過程中。（假定稅法規(guī)定企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷的金額。（4）、應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。（5）、期末對持有的存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：（1）、計(jì)算2022年遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的本年發(fā)生額。（2