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演示賬套

4.某市生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)。2021年度發(fā)生相關業(yè)務如下:(1)自產(chǎn)服裝銷售收入1150萬元，投資收益100萬元(系從居民企業(yè)分回的投資收益).利P額=1150+00+170(2)銷售成本為600萬元(3)管理費用200萬元，其中，研發(fā)費100萬元，業(yè)務招待費55萬元。(4)銷售費用300萬元，為廣告和業(yè)務宣傳費支出300萬元。(5)財務費用100萬元，其中向商業(yè)銀行貸款1200萬元，年利息支出60萬元經(jīng)批準向職工集資借款500萬元，年利息支出38萬元。(6)營業(yè)外收入170萬元，其中:接受貨幣捐贈收入50萬元，接受其他企業(yè)捐贈材料的價值120萬元。(7)“營業(yè)外支出”賬戶中列支32萬元，其中被工商行政管理部門罰款7萬元通過公益性社會團體向南方雪災災區(qū)捐贈25萬元。(8)“應付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有已經(jīng)計人銷售成本的殘疾人支付的工資12萬元。(9)該企業(yè)在韓國設立一個子公司，與我國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定，在韓國的子公司應稅所得額50萬元，韓國的企業(yè)所得稅稅率為20%，在韓國繳納了10萬元的企業(yè)所得稅，并將稅后利潤全部分

2022-10-26 17:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-26 17:39

同學你好。計算過程如下會計利潤=3000-1600-600-320-70-（120-90）%2B90-60=410 廣告費限額=3000*15%=450調(diào)增50萬元招待費限額1=20*60%=12，限額2=3000*0.005=15調(diào)增8萬元捐贈限額=410*12%=49.2調(diào)增0.8萬元滯納金調(diào)增5萬元工會經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增2萬元福利費限額=200*14%=28調(diào)增2萬元教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調(diào)整應納稅所得額=410%2B50%2B8%2B0.8%2B5%2B2%2B2=477.8 所得稅=477.8*25%=119.45