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公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實現利潤總額500萬元,發生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時,本年度準予的捐贈支出是多少?問:該怎么計算呢?

2022-10-26 15:46
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-10-26 15:47

你好,學員,按照利潤總額12%和實際支出對比

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您好,本期發生支出55元,上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元,本期允許扣除500*12%=60, 本年度準予的捐贈支出是60
2022-10-26
你好,學員,這個是利潤總額的12%
2022-10-26
你好,學員,按照利潤總額12%和實際支出對比
2022-10-26
你好,就是利潤總額的12%,和實際支出對比,選擇小的
2022-10-26
準予扣除的公益性捐贈支出是600*12%=72 當年可以扣除62%2B8=70 需要納稅調減8
2023-05-22
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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