企業所得稅稅收籌劃需要考慮哪些方面 1、企業所得稅的稅收籌劃要在遵守現行稅法的前提條件下進行。這是因為，稅收籌劃與偷稅、漏稅等違法活動最根本的區別在于，其不違背法律，也不會為企業帶來相關風險。甚至在很大程度上，稅收籌劃可對企業經營期間的財務、稅務漏洞進行修補、修復，并在一定程度上幫助企業規避財稅風險。 　　2、企業所得稅的稅收籌劃要確保對財稅政策進行深入理解。當前，國家為支持部分地區、行業企業發展，針對這類企業出臺了一系列稅收優惠政策。所以，如果企業采取利用稅收優惠政策的方式進行稅收籌劃，就要確保對稅收政策出臺背景、適用情況、實施年限等作深入把握，從而以正確利用稅收政策來節約稅款。 　　3、要全面認識影響企業所得稅納稅金額的相關因素。對于一個企業來說，影響其應納稅所得額的因素主要有成本和費用，而影響其應納稅額的因素則主要是計稅依據和稅率。所以，明確了這些要素，就會為稅收籌劃工作地開展明確切入點及著手方面。企業就可提前對自身經營活動進行安排，以在一定程度上實現減少納稅支出 4、要設定具體企業所得稅稅收籌劃要實現的目標。企業稅收籌劃的目標主要有以下幾個：一是節約稅務支出；一是實現涉稅零風險；一是謀求企業發展整體效益最大。因此，在開展企業所得稅的稅收籌劃工作前，企業需知曉自己所要達成的具體目標，這樣才能夠根據目標進行謀劃，并確保稅收籌劃預期效果的實現。

稅收籌劃也稱稅務籌劃、納稅籌劃，是指企業(自然人、法人)依據所涉及到的現行稅法(不限一國一地)，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運用企業的權利，根據稅法中的“允許”和“不允許”、“應該”與“不應該”以及“非不允許”與“非不應該”的項目、內容，對經營、投資、籌資等活動進行旨在減輕稅負的謀劃和對策。稅收籌劃有以下幾個特點：(一)稅收籌劃具有合法性。1、稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。(二)稅收籌劃具有事前籌劃性。(三)稅收籌劃具有明確的目的性。

1、充分考慮影響應納稅額的因素。影響個人所得稅的應納稅額的因素有兩個，即應納稅所得額和稅率。因此，要降低稅負，無非是運用合理又合法的方法減少應納稅所得額，或者通過周密的設計和安排，使應納稅所得額適用較低的稅率。應納稅所得額是個人取得的收入扣除“三險一金”、“免征額”等費用后的余額，在實行超額累進稅率的條件下，費用扣除越多，所適用的稅率越低。 2、充分利用個人所得稅的稅收優惠政策。稅收優惠是稅收制度的基本要素之一，是國家為了實現稅收調節功能，在稅種設計時有意而為，納稅人充分利用這些條款，可以達到減輕稅負的目的。 3、充分進行事前籌劃。納稅籌劃應堅持事前籌劃，要有超前性和目的性，必須在工資薪金發放之前進行籌劃，系統地對各項人工成本的支付行為做出事先安排，以達到減少個人所得稅的目的。 4、充分實行工資薪金的均衡發放。職工工資薪金個人所得稅采取的是超額累進稅率，納稅人的應稅所得越多，適用的稅率也就越高，所以在納稅人一定時期內收入總額既定的情況下，分攤到各個納稅期內（一般為每月）的收入應盡量均衡，避免大起大落，這就要求企業在年初應做好人工成本總量測算以及每層級職工收入的測算。

稅務籌劃的作用 　　1、節約企業成本費用，實現利潤最大化目標 稅收作為企業享受政府公共服務的代價，繳納稅款是每個企業無法逃避的義務。同時，企業的利潤等于收入減去成本、費用，而稅款作為收入的減項，對于企業實現利潤最大化目標起到至關重要的作用。企業通過對經濟活動事前的安排，在合法的范圍內達到降低稅負的目的，不但承擔了繳納稅款的義務，而且減少了企業經營成本，為企業繼續擴大再生產提供了資金保障。 　　2、有利于增強企業的競爭力 稅收籌劃如果做的科學、合理，將會有助于提高企業的收益。企業如果能全面地了解稅收的優惠政策，并且能夠合理地運用，將會對企業稅負在很大程度上起到減輕的作用，從而放大企業利潤。 在企業的決策方面，稅收也起到一定的作用，比如說，兩個企業有著相似的成本結構和經營管理條件時，哪個企業的稅收籌劃進行的科學、合理，將會極大地提高其企業競爭力。 3、降低法律風險 稅收籌劃不同于偷稅和避稅，偷稅漏稅要受到法律制裁，避稅要受反避稅制約，而稅收籌劃則不然，它是在符合國家立法意圖的情況下進行的一種合法的經濟理財行為。所以合理的稅務籌劃，既合法又能降低企業成本，實現稅務零風險。

居民納稅人和非居民納稅人的區別如下： 1、概念不同 居民納稅人是指按照各相關國家法律，依據住所、居所、總機構、注冊地、實際管理中心或其他類似標準確定的，在各該國負有無限納稅責任的納稅人。居民納稅人分為自然人和法人。自然人構成居民的，通常以住所或居所為標準來判定。 它可以是法定住所或永久性住所，也可以是臨時性居所或居住達到一定時間為限。居民自然人要承擔其所在國的無限納稅責任。 而非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的人。非居民納稅人承擔有納稅義務，即非居民納稅人僅就來源于中國境內取得的所有，繳納個人所得稅。 2、所交的稅額不同 居民納稅人是依中國法律，法規在中國境內成立，或依外國法律成立，但實際管理機構在中國境內的企業。 而非居民納稅人是依外國法律，法規在中國境內成立的，但在中國境內設立機構場所的。兩者的區別在于，居民納稅人境內和境外的所得都要納稅，而非居民納稅人只交中國境內的所得稅。 3、判定標準不同 在中國境內無住所的情況下，要根據其在中國境內居住時間的長短來判定該人的稅收居民身份，凡在一個納稅年度內在中國境內居住滿一年的，即為居民納稅義務人，否則為非居民納稅義務人。即以居住滿一年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人，達不到這個標準則為非居民納稅人，在居住期間內臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，也為非居民納稅人。 4、納稅義務不同 非居民納稅人負有限納稅義務，而居民納稅人負無限納稅義務。