你好同學，借：主營業務成本? 貸：工程施工 確認成本

您好，第一筆是對的，但除了工程施工還應用到 工程結算科目，請看下這里： 1.施工企業按合同規定收到業主預付的工程款或備料時， 借：銀行存款（按實際收到的金額）； 貸：預收賬款——××（業主）。 借：原材料（按實際收到材料調撥金額）； 貸：預收賬款——預收備料款——××（業主）。 2.施工企業進行施工發生各項成本費用時，如領用的自購材料，根據領料單或出庫單等單據，計入合同成本中的材料費；根據工資清單，所發生的工資和計提的福利費等計入合同成本中的人工費。如使用自有機械和運輸設備為承包工程進行機械作業所發生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用和間接費用等各項費用，計入機械使用費；如設計和技術援助費用、施工現場材料的二次搬運費、生產工具和使用具使用費、臨時設施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等記入其他直接費用科目。項目管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等，應首先記入間接費用科目。 借：工程施工——（自營）合同成本——××（合同）工程——成本項目； 貸：應付工資，原材料等。 3.施工企業分包合同工程，在辦理分包工程價款結算時， 借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程； 貸：應付賬款——應付工程款——××（分包單位）。 按規定代扣相關稅費時， 借：應付賬款——應付工程款——××（分包單位）； 貸：應交稅金——應交營業稅、應交城市維護建設稅，其他應交款——教育費附加等。 4.施工企業向業主開出工程價款結算賬單時， 借：應收賬款——應收工程款——××（業主）； 貸：工程結算——××（合同）工程（按結算單據所列金額）。 業主代扣相關稅費時， 借：主營業務稅金及附加（按本次結算金額計算） 貸：應交稅金——應交營業稅、應交城市維護建設稅 其他應交款——教育費附加等。 同時， 借：應交稅金——應交營業稅、應交城市維護建設稅 其他應交款——教育費附加等 貸：應收賬款——應收工程款——××（業主）。 5.施工企業收到工程結算款時， 借：銀行存款（按實際收到的金額） 貸：應收賬款——應收工程款——××（業主） 6.每月根據確認的產值確認收入，年底確認的數額確認年度收入，并對年度其他月份進行適當調整。產值確認后，確認合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業務收入”與“工程施工——合同毛利”的差額記入“主營業務成本”科目。施工企業按規定每月確認工程合同收放、費用時， 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）， 借（或貸）：工程施工——合同毛利（按其差額）； 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）。 年末根據工程部核實的項目進行收入和成本的調整時， 借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 工程完工后，應根據決算文件扣除以前年度確認的收入和成本來確認當期收入和成本 借：主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借：工程結算（按賬面累計余額）； 貸：工程施工。

一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工

可以的，可以這么做的