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演示賬套

2.根據以下信息，寫出相應的會計分錄:甲企業為增值稅一般納稅人，購買或銷售商品適用的增值稅稅率為13%，因保管車輛的需要2020年1月該企業決定采用自營方式建造一棟車庫。相關資料如下:(1)2020年1月至6月，購入車庫工程物資100萬元，增值稅13萬元;發生運輸費用5萬元增值稅0.45萬元;全部款項以銀行存款付訖。施工期間，購人的工程物資全部用于工程建設;確認的工程人員薪酬為30萬元;支付其他直接費用39萬元;領用本企業生產的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，稅務部門確定的計稅價格為30萬元。(2)2020年6月30日，車庫達到預定可使用狀態，預計可使用20年，預計凈殘值為2萬元。采用直線法計提折舊。(3)2021年6月30日，董事會決定將該車庫(不考慮土地使用權)整體出租，同日與乙企業簽訂租賃合同，租期為3年，7月1日起租，每月租金5萬元，每月末收取。甲企業將該車庫轉為投資性房地產核算，采用公允價值模式計量，6月30日車庫的公允價值為180萬元。(4)2021年12月31日，車庫的公允價值為190萬元。（第三第四大題不會）

2022-10-16 22:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-10-16 23:19

你好（1）借：工程物資? 105 應交稅費-應交增值稅-進項稅額? 13.45 貸：銀行存款? 118.45 借：在建工程? 105 貸：工程物資? 105 借：在建工程? 50 管理費用? 39 貸：應付職工薪酬? 30 銀行存款? 39 庫存商品? 20 （2）借：固定資產? 155 貸：在建工程? 155 （3）借：投資性房地產? 180 累計折舊? 7.65（155-2/20）貸：固定資產? 155 其他綜合收益? 32.65 （4）借：投資性房地產? 10 貸：公允價值變動損益? 10 借：銀行存款? 30 貸：其他業務收入? 30