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這是我們21年客戶開的專票給我們的，但是這張發票因為結算問題她要退回去這張發票，我們抵扣了，也將發票開紅字信息表了，這個月我進項轉出，老師，看看我的會計分錄對不？借：以前年度損益調整 198019.8 貸：主營業務成本 198019.8 借：利潤分配－未分配利潤? 198019.8 貸：以前年度損益調整 198019.8 進項稅額轉出：借：進項稅額轉出：1980.2 貸：進項稅額：1980.2 借：未交增值稅：1980.2 貸：進項稅額轉出 1980.2

2022-10-14 14:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-10-14 14:51

您好借：以前年度損益調整? -198019.8? 貸：其他應付款-員工往來 -200000 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 1982.2 借：以前年度損益調整 198019.8 貸：利潤分配－未分配利潤? 198019.8 進項稅額轉出等月末的時候跟進項銷項一起做結轉分錄就好了不需要單獨寫

快賬用戶6643 追問 2022-10-14 15:00

老師，這樣調整就不會影響當年利潤表，調整了所有者權益，是吧，我之前還以為要做一張負數分錄？

齊紅老師解答 2022-10-14 15:01

第一筆分錄就是負數分錄啊

快賬用戶6643 追問 2022-10-14 15:05

還請問老師，我們企業是服務業，享受加計扣除10%的進項抵減，請問，我的進項轉出1980.2了，享受部分的10%，198.02元，需要怎么做分錄呢

齊紅老師解答 2022-10-14 15:33

借:應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額加計抵減額) 貸:其他收益 - 其他

快賬用戶6643 追問 2022-10-14 15:34

進了其他收益的話，就不用也轉出這個享受加計部分的稅金嗎？

齊紅老師解答 2022-10-14 15:38

您的意思是您享受過10%的加計扣除現在也要一起轉出是嗎當時加計扣除的分錄怎么寫的？

快賬用戶6643 追問 2022-10-14 15:40

我享受的加計扣除分錄：借：轉出未交增值稅198.02元貸：營業外收入：198.02元

齊紅老師解答 2022-10-14 15:43

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 -198.02 貸：利潤分配－未分配利潤? -198.02 借：以前年度損益調整? ?198.02 貸：利潤分配－未分配利潤? 198.02

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