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演示賬套

老師，我們公司9月份購買了一層辦公樓，但說是發(fā)票在今年不一定能給得過來，說是要過戶以后（至少3個月以后，有可能是半年以后）發(fā)票才開過來。像這種情況，我們在9月份入賬的時候，只能先做，借：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款，貸：銀行存款，嗎？

2022-10-09 00:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-09 00:54

你好房子可以按不含稅價入賬。要求對方必須在所得稅匯算結(jié)束前把發(fā)票開過來。

齊紅老師解答 2022-10-09 00:56

否則我們就要納稅調(diào)增。

快賬用戶5759 追問 2022-10-09 00:58

老師，發(fā)票還沒開給我們，我們就要先按不含稅價計入固定資產(chǎn)科目嗎？假如，支付的辦公樓層是300萬，還未收到發(fā)票，請問，怎么做賬？分錄和金額，可以分別列出來一下嗎？

齊紅老師解答 2022-10-09 01:00

可以，有合同，按合同價入賬。比如327萬不含稅價=327/1.09=300 借：固定資產(chǎn)300 貸：應(yīng)付賬款—某公司300

齊紅老師解答 2022-10-09 01:00

然后次月計提折舊。快年底了，催緊點(diǎn)。都不想所得稅匯算多交稅

快賬用戶5759 追問 2022-10-09 01:01

老師，是已經(jīng)支付了錢，還沒收到發(fā)票。要怎么做賬？

齊紅老師解答 2022-10-09 11:54

我明白你的說的，支付時：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款固定資產(chǎn)收到、投入使用借：固定資產(chǎn)(如果可抵扣不含稅）貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款

快賬用戶5759 追問 2022-10-09 12:27

老師，您上面說的，“房子可以按不含稅價入賬。要求對方必須在所得稅匯算結(jié)束前把發(fā)票開過來。否則我們就要納稅調(diào)增。”請問，納稅調(diào)增的意思就是，我們要多繳納企業(yè)所得稅？

齊紅老師解答 2022-10-09 12:42

比如，我們因固定資產(chǎn)入賬，提了50萬折舊計入成本費(fèi)用。

齊紅老師解答 2022-10-09 12:43

如果次年5月份以前還沒收到發(fā)票，這個費(fèi)用就會從所得額里調(diào)整掉，要多交所得稅

快賬用戶5759 追問 2022-10-09 12:49

老師，允許稅前扣除的，只能是固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)是嗎？但是，如果沒有取得發(fā)票，要調(diào)增的就是累計折舊的金額是嗎？

齊紅老師解答 2022-10-09 13:40

是的，并且是當(dāng)年計提的部分

齊紅老師解答 2022-10-09 13:44

國稅函[2010]79號第五條規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行。