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演示賬套

4.某一般納稅人2020年6月發生以下業務（1）外購原材料100噸（1噸=1000千克），支付價款（不含稅）32000元，另支付運輸費用1200元（不含稅）。原材料的購買和運費均取得增值稅專用發票。（2）外購生產用輔助材料50噸，支付價款3000元，并取得專用發票。當月用于企業基建工程10噸。（3）進口一批優質原材料，關稅完稅價格9萬元，關稅稅率為20%。（4）銷售外購的原材料30噸，取得不含稅銷售收入10000元。（5）銷售產品500件，每件售價為價稅合計300元，用自備汽車運輸，從買方收取運輸費10000元。（6）用上述產品300件發放職工福利。要求根據以上條件，計算該企業6月的增值稅應納稅額。

2022-09-28 19:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-09-28 21:59

你好（1）可抵扣進項稅額=320000*0.13%2B1200*0.09=4268 ?（2）可抵扣進項稅額=3000/1.13*0.13=345.13 （3）可抵扣的進項稅額=9*1.2*0.13=1.404萬元（4）銷項稅額=10000*0.13=1300 （5）銷項稅額=300*500/1.13*0.13=17256.64 ? ? ? ? ? ? ? ?10000/1.09*0.09=825.69 （6）300*300/1.13*0.13=10353.98 應納稅額=1300%2B17256.64%2B825.69%2B10353.98-4268-345.13-14040=11083.18