謝謝立峰老師，那10幾年了都沒收回，估計收不回了，不提利息但是增值稅還要交嗎？

交的話一年的稅是500萬*5%的借款利率*稅率6%對嗎？

1、第 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認問題的公告國家稅務(wù)總局公告2010年第23號 全文有效????成文日期:2010-11-5 ?? 打印本頁 字體：【大】【中】【小】 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，現(xiàn)對金融企業(yè)貸款利息收入所得稅處理問題公告如下： 　　一、金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款，屬于未逾期貸款（含展期，下同），應(yīng)根據(jù)先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結(jié)算利息的期限計算利息，并于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)；屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現(xiàn)。 　　二、金融企業(yè)已確認為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應(yīng)納稅所得額。  　　三、金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時，應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額計算納稅。 　　四、本公告自發(fā)布之日起30日后施行。 　　特此公告。 ? ? 國家稅務(wù)總局 二○一○年十一月五日 一個先看企業(yè)所得稅的規(guī)定：

立峰老師，我們不是金融企業(yè)。就是個民辦非企業(yè)

對于免稅的規(guī)定情形之一是：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

理解你的意思，但是專門針對一般企業(yè)的，沒有專門的解釋。

謝謝您的答復(fù)，還有就是直接轉(zhuǎn)銷法意思就是不提減值，這么多年沒要回要不就掛那里，要不就把賬銷掉對吧？

是的，小企業(yè)會計準則是這樣處理的。有此不符合謹慎性原則。