老師，對報表有影響的啊，因為資產負債表未分配利潤期末減去期初數不等于利潤表“凈利潤”的本年累計數啊。

那是沒有結轉造成的。你把這幾個余額作一下結轉的分錄，結轉到以前年度損益調整-本年利潤里。

老師，意思要在2022年8月做賬的時候，多做一筆調賬的分錄？借：以前年度損益調整1056.6，貸：管理費用280，營業外支出0.02，所得稅費用776.58？

是的，這樣做之后，把報表就平了。提供2019年、2020年、2021年報表要追溯調整一下。

老師，以前年度的報表不能改了吧？是不是只能在2022年做調賬的賬務處理？

老師，損益類科目不應該是用“以前年度損益調整”科目來代替了嗎？為什么調賬的賬務處理里面還會出現管理費用，營業外支出，所得稅費用，這幾個損益類科目？

是的。在今年賬上調一下。因為他們還在賬上，所有只能通過直接調他們。

老師，我后面的那個問題，麻煩也回答一下。因為，以前年度損益調整科目，不是用來代替損益類科目的嗎？為什么，這筆調賬的，貸方還是管理費用，營業外支出，所得稅費用？

因為這幾個科目：管理費用，營業外支出，所得稅費用有余額，所以要把他們調走。都用以前年度損益調整，他們不是還在賬上嗎，調賬就沒有意義。

老師，那意思是，在8月的賬里做這一筆調賬的，然后年末，再將以前年度損益調整科目余額轉入利潤分配-未分配利潤？

是的。也可以直接借：利潤分配-未分配利潤。就不用再結轉了。

老師，您的意思是，調賬的時候，就直接做，借：利潤分配-未分配利潤，貸：管理費用，營業外支出，所得稅費用？那就沒有通過“以前年度損益調整”科目了啊？

你想通過可以通過，通過了還得結轉。不是想讓你省事嗎。

老師，那這次提供過去給辦資質那邊和提供給審計的2019年的資產負債表和利潤表，就只能按照現有的提供過去了嗎？萬一他們發現報表勾稽關系不對，需要說明原因呢？畢竟，調賬也只是在今年調。

你給他一張追溯調整過的表，要不找他們的批，是吧？ 調過之后，他們發現我們調了，說明我們知道了改了，不是很好嗎。

老師，您說的追溯調整過的表，是什么意思？給一份改后，勾稽關系正確的報表給他們嗎？

是的，是這個意思的。

老師，那這個要怎么調。在未分配利潤期初還是期末調？資產負債表未分配利潤期末減去期初和利潤表凈利潤本年累計金額之間的差額是1056.6