根據董事會作出的正式書面決議，寫字樓一層用于對外出租，其余樓層均作為本企業的辦公場所。2×10年5月25日，星海公司與一家大型超市簽訂了經營租賃合同，將寫字樓一層出租給該超市作為經營場所，租期為5年，租賃期開始日為2×10年6月1日。寫字樓一層能夠單獨計量和出售，建造成本為2400萬元，土地使用權成本按照建造成本的比例分配。要求：編制星海公司有關該寫字樓的下列會計分錄：（1）2×09年2月1日，購入土地使用權。 借：無形資產——土地使用權10800000 貸：銀行存款10800000 （2）2×09年3月1日，預付工程款。 借：在建工程60000000 貸：銀行存款60000000 （3）2×10年5月20日，補付工程款。 借：在建工程30000000 貸：銀行存款30000000 （4）2×10年5月20日，結轉工程成本。 ①假定星海公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量 ②假定星海公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量 （老師您看看我前三個做的對不對，順便幫我看看第四題怎么做，不太理解）

尊敬的老師，您好！我初次干財務，基礎薄弱，單位主營打水井，通過招投標承攬工程，在去年承攬了10眼財政項目為牧區牧民打井工程，合同中只約定了每眼機井5萬元，10眼機井共計50萬元；另外，合同中沒有約定自籌資金一項，要求每一眼機井，老鄉向我單位交自籌資金0.5萬元，10眼井自籌資金共計5萬；驗收完工后，我單位開具增值稅發票50萬元，我單位肯定可以把財政撥下來的工程款這塊資金50萬元確認收入，對另外一塊自等資金5萬元是否可以確認收入？因為我們的主管局要求把5萬的牧民自等資金中的2萬元轉給本糸統的其他單位，另外的自等資金3萬，主管局允許我單位自由支配(這3萬肯定是屬于我單位的款項了)，請問:①在老鄉向我單位交來自籌資金共計5萬時，怎樣記會計分錄？時隔幾個月后②轉給本糸統的其他單位的自籌資金2萬元，怎樣記會計分錄？③確認留到本單位支配的3萬元自籌資金，怎樣記會計分錄？

老師你好，我現在有一個問題想請教你，我們單位有一個工程，現在要給他付40%的工程款，他已經把發票開來了，就前兩個月都已經開過來了，然后進項稅我們也抵扣了，但是現在領導說要把他那個，我們之前預交了一萬二的電費。要把那個一萬二的電費給他扣回來就說這個賬務處理的話，我應該怎么做？因為關系到這個稅，這個稅，我們已經抵扣完了，他那個發票拿過來。預交電費的時候是以我們單位的名稱交的，我們每一個月也取回他那個進項發票，就是電費的進項發票拿回來也抵扣過了，所以說這一部分我不知道怎么處理。 以前的老會計給我說的是把那個一萬二就說以現金的形式收回來，讓他以個人的名義交回來，我們給他開一張收據，完了之后計入營業外收入，這樣子做對不對啊？

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

關于勞務費開票及繳稅問題 請問老師：公司打給個人款，讓其去稅務局開發票，公司給他代繳個人所得稅，經雙方協商達成一致這部分個稅由個人自己交，可以公司留在賬上 以應打款10萬金額為例，計算出公司代扣勞務個人所得2萬5，留在賬上，打給個人7萬5，我不明白的是，這樣的話個人只收到了7萬5，怎么開10萬發票給公司呢？ 而如果只開7萬5的發票，那公司是不是應該按照7萬5來算稅費那就是1萬7了？ 那如果10萬含稅的基礎上，個稅還由個人支付，稅務局不給代繳規定了必須公司代繳的情況，但是個人同意自己支付的前提下，該怎么平衡這個事情呢？辛苦老師幫我解答一下