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演示賬套

實例1-5】以增值稅為例，甲商業企業為增值稅一般納稅人，對外銷售摩托車，不含稅單價為10000元，適用的增值稅率為13%，稅務機關規定甲企業的增值稅以1個月為納期限。2020年5月發生以下業務：(1)、5月5日，采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日，采用賒銷方式銷售摩托車60輛，合同約定5月27日收款。(3)、5月16日，購進100輛摩托車取得增值稅專用發票注明單價7000元，該增值稅專用發票于5月30日通過認證。(4)、5月25日，采用預收貨款方式銷售摩托車30輛，貨款已經收到。(5)、5月27日，收到5月8日所售50輛摩托車貨款，其余10輛尚未收到貨款；(6)、5月29日，發出5月25日預收貨款的摩托車10輛，其余20輛6月5日發貨。【工作要求】計算回答下列問題：(1）確定2020年5月納稅義務的納稅期限。(2）確定2020年5月每筆業務的納稅義務發生時間。(3）確定2020年5月納稅義務的納稅申報期限

2022-09-08 11:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-09 11:25

(1）確定2020年5月納稅義務的納稅期限。 6月15日之前繳納增值稅 (2）確定2020年5月每筆業務的納稅義務發生時間。直接收款方式銷售摩托車20輛：5月5日賒銷方式銷售摩托車60輛，合同約定5月27日收款：5月27日采用預收貨款方式銷售摩托車30輛：5月25日，6月5日 (3）確定2020年5月納稅義務的納稅申報期限 6月15日之前申報