月底增值稅結轉： 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 3、需要計提增值稅 借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 如果進項大于銷項還要做下邊分錄嗎 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅

如果本月銷項稅額是1000，進項稅額是600 本月末是不是應該做計提增值稅分錄 借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）400 貸：應交稅費－未交增值稅 400 次月扣款時： 借：應交稅費－未交增值稅 400 貸：銀行存款 400

老師，小規模納稅人的增值稅繳納的時候還需要計提嗎？ 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 還是直接沖銷應交增值稅： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款

小規模需要計提增值稅嗎？比如4-6月的增值稅，需要在6月計提嗎？需不需要做筆分錄，借:應交稅費-銷項稅額 貸:應交稅費-應交增值稅？還是在7月支付的時候直接做一筆借:應交稅費-應交增值稅 貸:銀行存款 ，如果不做借:應交稅費-銷項稅額 貸:應交稅費-應交增值稅，那不是應交稅費-銷項稅額一直掛著余額？

小規模企業應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值）借方有余額是不是要轉到應交稅費-應交增值稅（銷項稅）里？做分錄借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅），貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值）。最后如果是應交稅費-應交增值稅（銷項稅）借方有余額表示有退稅的？然后后面收到稅費時做分錄借：銀行存款，貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）？