同一控制下企業(yè)合并，原來(lái)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備能否轉(zhuǎn)回，該轉(zhuǎn)回不會(huì)增加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，（長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值按照最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表凈資產(chǎn)賬面價(jià)值乘以份額），如果不能轉(zhuǎn)回，怎么調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本？

長(zhǎng)期股權(quán)投資40萬(wàn)，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓退資收回股權(quán)投資款45萬(wàn)，增值稅怎么確認(rèn)申報(bào)?分錄怎么寫(xiě)?

老師，您好！請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題，我們是A公司，之前投資B公司100萬(wàn)，入賬是借：長(zhǎng)期股權(quán)投資100萬(wàn) 貸：銀行100萬(wàn)；現(xiàn)在要把之前投資在B公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人劉某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入劉某給我們A公司轉(zhuǎn)了一筆85萬(wàn)，這筆85萬(wàn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入完整的分錄怎么做呀？

2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入 7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng) 6000 萬(wàn)元，并擁有乙公司 40%股權(quán)，采取權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資的賬面記錄為“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本”借方余額 6000 萬(wàn)元和“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”借方余額 2000 萬(wàn)元。 問(wèn)題： 1. 作為甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 2. 計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在 2016 年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何 進(jìn)行納稅調(diào)整。 【答案及解析】 1. 借：銀行存款 7500 投資收益 500 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本 6000 長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 2000 2. （1）企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬(wàn)元）。 （2）會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失 500 萬(wàn)元，故應(yīng)納稅調(diào)增 2000萬(wàn)元 損失500萬(wàn)元，為什么計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要納稅調(diào)增

請(qǐng)問(wèn)老師，之前財(cái)務(wù)報(bào)表里掛賬長(zhǎng)期股權(quán)投資8萬(wàn)元，回函確認(rèn)無(wú)投資關(guān)系，這樣要轉(zhuǎn)銷(xiāo)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬務(wù)怎么處理？需要提供什么附件呢？