某工業企業為增值稅一般納稅人，2021年3月發生如下業務：(1）購買原材料并取得增值稅專用發票上注明的價款為60000元；(2）進口原材料一批，海關審災的完稅價格折合人民幣為40000元，該貨物適用的關稅稅率為20%，從海關已取得的完稅憑證，貨物已驗收入庫。(3）采用直接收款方式銷售貨物一批，價款113000元（含稅），貨款已經收到，貨物已發出，提貨單已經交給購貨方，開出増值稅專用發票。(4）采用托收承付方式銷售貨物一批，取得不含稅收入30000元，銷售時向購買方收取價外費用702元，已辦妥托收手續．(5）某企業由于管理不善發生火災，損失了一批小麥，該批小麥系從農民手中購進，賬面成本為9100元。要求：假設該企業上期無留抵稅款，相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證。請根據上述資料，計算本月應納増值稅額

老師， 我司在4月出口一批貨物，報關貨值是$1725， 我在5月的時候開具的發票，當時開票用的5月匯率6.5672，折合人民幣11328.42；并在5月的時候在金蝶系統中審核了對應銷售發票且生成了相關的憑證，也結轉了損益； 7月的時候，我把之前開的的出口發票做了紅沖，重新按4月的匯率6.3509（折合人民幣10955.30）重新開具的出口發票； 相當于外銷收入有-373.12的差異，但是金蝶系統中我已經無法去改動應收板塊的數據； 我是否可以直接在總賬那里做一筆調整憑證： 借：財務費用-匯兌損益 373.12 貸：主營業務收入-外銷收入 373.12

公司損益表顯示2021年有關經營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業已按會計準則規定計入營業外收入。③12月份轉讓股票收益70萬元，轉讓國庫券收入30萬元。④全年應扣除的銷售經營成本7,300萬元，發生的與生產經營相關的業務招待費70萬元，發生廣告費100萬元，經批準向本企業職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構貸款利率為5%。⑤在營業外支出賬戶中發生的，通過民政局向災區捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元資助相關聯的科研機構開發經費40萬元，自然災害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。公司會計小余在2022年初進行，2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料，不知道該如何匯算，特別是相關成本費用的稅前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應的扣除標準是多少？

公司損益表顯示2021年有關經營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業已按會計準則規定計入營業外收入。③12月份轉讓股票收益70萬元，轉讓國庫券收入30萬元。④全年應扣除的銷售經營成本7,300萬元，發生的與生產經營相關的業務招待費70萬元，發生廣告費100萬元，經批準向本企業職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構貸款利率為5%。⑤在營業外支出賬戶中發生的，通過民政局向災區捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元資助相關聯的科研機構開發經費40萬元，自然災害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。小魚在2022年初進行，2021年所得稅匯算清繳時，針對上述會計資料，費用的稅前扣除，哪些能全扣除？哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應的扣除標準是多少？

(1)1~12月取得商品銷售收入8500萬元;企業內部設立的非獨立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入600萬元、歌廳收入400萬元;(2)12月份外購原材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,注明價款500萬元、增值稅80萬元;接受某公司捐贈貨物一批,取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,注明價款50萬元、增值稅8萬元,企業已按會計準則規定計入“營業外收入”;(3)12月份轉讓股票收益70萬元;轉讓國庫券收入30萬元;(4)全年應扣除的銷售(經營)成本7300萬元,發生的與生產經營相關的業務招待費70萬元;發生廣告費100萬元;經批準向本企業職工借款300萬元用于生產經營,借用期限半年,支付了利息費用24萬元(同期金融機構貸款利率為5%);(5)在“營業外支出”賬戶中,發生的通過民政局向災區捐贈50萬元,直接向某學校捐贈20萬元,資助相關聯的科研機構開發經費40萬元;自然災害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元);公司會計小俞在2022年初進行2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料不知道該如何匯算,特別是相關成本、費用的稅前扣除,哪些能全扣除?哪些不能扣除