公司A銷售給公司B一批設備，已經開具了增值稅專用發票，打算本月確認收入，記借: 應收賬款，貸:主營業務收入、應交稅費——銷項稅額。但是同時結轉成本想借:主營業務成本，貸:庫存商品的時候，發現賬上沒有庫存商品，余額為0。原因是設備在委托第三方生產中。設備生產出后直接歸B公司所有。請問當期到底可不可以確認收入？如果可以，成本的會計分錄要怎么做？整個過程公司A是不是收不到能抵稅的含進項稅的增值稅專用發票？

6甲公司是一家三星手機銷售公司，2018年3月1日，甲公司向乙公司銷售100部S8手機，單位銷售價格為5850元，單位成本為4000元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售額為50萬元，增值稅額為8.5萬元。手機已經發出，但款項尚未收到。根據協議約定，乙公司應于2018年12月31日之前支付貨款，在2019年3月31日之前有權退回未銷售完的手機。甲公司根據過去的經驗，估計該批手機的退貨率約為20%。在2018年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為只有10%的手機會被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，實際發生退回時開具紅字增值稅專用發票，假定手機發出時控制權轉移給乙公司。 甲公司的賬務處理如下： （1）2018年3月1 日發出手機時 借：應收賬款 585000 貸：主營業務收入 400000 預計負債——應付退貨款 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 85000 借：主營業務成本 320000 應收退貨成本 80000 貸：庫存商品 400000 （2）2018年12月31日收到貨款時 借：銀行存款 585000 貸：應收賬款 585000 問(1)中的

老師，您好，現在有一個實務需要咨詢！具體業務：公司是建筑施工企業，3月份新增一項業務，買賣水泥，我公司向水泥廠買進水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營業務，我公司不存在庫存，水泥發貨由水泥廠直接運單施工單位。2021年4-5月31日，購進水泥，價款600萬元，已收到發票450萬元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現在只收到施工單位226萬元，票已開。增值稅稅率13％，賬務都在6月份處理，現在賬務處理：1、購進水泥，收到發票并付款，借：其他業務成本 450萬 借：應交稅金/應交增值稅_進項稅 58.5萬 貸：銀行存款 508.5萬。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬，借：銀行存款 226萬 貸：其他業務收入 200萬 貸：應交稅金/應交增值稅_銷項 26萬 ，現在出現，1成本與收入不匹配，2、未來開票部分，購進的也沒有入賬，銷售出去的也沒有入賬，請問：針對此業務怎么做賬？憑證如何出？

老師好！有一個商貿公司，若在今年4月國家辦理留抵退稅的時候公司里有進項留抵稅額并且辦理了留抵退稅。到了7月，稅務稽查發現有部分的留抵稅額是未做無票收入沖銷銷項稅將留抵稅額退回給了公司26元。稅務局要做處罰: ①若罰款100元是否7月直接做 借:營業外支出–罰款 100 貸:銀行存款 100 ②稅務局若是將查出的因4月未做無票收入退給商貿公司的26元，全額上交給國家26元，這個無票收入是接到處罰通知書的時候做 借:應收賬款 226 貸:主營業務收入 200 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額 26 還是直接在4月份按照上述無票收入做賬，在7月份接到處罰通知書的時候再做 借:應交稅費–應交增值稅–未交增值稅 26 貸:銀行存款 26 確實不是很懂在接到處罰是怎么處理賬目，還請老師詳細告知，謝謝！

【例2-24】立華紡織公司9月份銷售A產品800件，價目表中標明不含稅售價為650元/件，因購買數量較大給予10%的商業折扣，折扣額與銷售額在同一張發票上注明，貨款尚未收到。由于產品質量問題，同意給予對方20%的銷售折讓。 在對方未付款并且未作賬務處理時，對方單位應將該發票聯和稅款抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方收回后重開增值稅專用發票，會計處理為： 借：應收賬款 423 072 貸：主營業務收入 374 400 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 48 672 老師這個主營業務收入374400是怎么計算的呢？