甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國(guó)債利息收入30萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補(bǔ)2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過5年D甲公司在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目的有（）。A收到的國(guó)債利息收入B超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C彌補(bǔ)前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損額D支付的行政罰款

用直接法計(jì)算企稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，等于收入總額減去不征稅收入減去免稅收入減去各項(xiàng)扣除減去準(zhǔn)于彌補(bǔ)的以前年度虧損，各項(xiàng)扣除里面包不包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，廣宣費(fèi)支出，罰金，違約金之類的 初級(jí)會(huì)計(jì)

10、下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算應(yīng)交所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)的有()。A、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出C、超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)D、國(guó)債利息收入，，，，，國(guó)債利息收入也屬于納稅調(diào)整事項(xiàng)嗎，這個(gè)不是免稅的嗎

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是（ ）。 A.稅收滯納金 B.非廣告性贊助支出 C.用于個(gè)人和家庭的支出 D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 【答案】D 麻煩老師解答,以前年度虧損是利潤(rùn),而這里扣除所得額,跟利潤(rùn)不是一回事,為什么可以扣除