王先生準備創辦個小微企業。對于企業組織形式有兩種選擇:一是成立一個個人獨資企業,企業每年的利潤需要按照《個人所得稅法》中的經營所得納稅二是成立一個有限責任公司王先生100%控股,該企業的利潤則需要繳納企業所得稅,稅后利潤完全以股息的方式分配給個人股東王先生。若該有限責任公司繞夠事受當清稅法對于小型微利企業企業所得稅減征優惠，且預計2019年該企業年利潤為30萬元，王先生是應該如何選擇？

王某為我國居民納稅人，大學畢業后在某著名國企從事圖紙設計工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營企業提供圖紙設計服務，取得勞務報酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發生租金支出2000元已知：王某全年按規定繳納的三險一金總額合計2萬元，王某無住房、有一個讀小學2年級的女兒、利用周末時間王某在財經大學攻讀MBA學位，子女教育與繼續教育支出均由王某進行扣除，2019年已預扣預繳個人所得稅3200元，請問王某2019年匯算清繳后，其個人所得稅應如何處理？（本題共10分）（居民個人綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

張先生是國內A上市公司的一位高管，該公司對高管實行年薪制，每年年薪為240000元，由月工資和獎金組成。現有3種方案可供選擇： 方案一：每月工資15000元，年終獎60000，單位負責代扣代繳工資、薪金的個人所得稅； 方案二：每月工資20000元，單位負責代扣代繳工資、薪金的個人所得稅。 要求：假設無專項扣除和專項附加扣除，年終獎均不納入綜合所得，請問該選擇何種方案？ 個人所得稅稅率表一（年度綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36000 3% 0 2 超過36000至144000元的部分 10% 2520 3 超過144000至300000元的部分 20% 16920 4 超過300000至420000元的部分 25% 21920 5 超過420000元至660000元的部分 30% 52920 6 超過660000元至960000元的部分 35% 85920 7 超過960000元的部分 45% 181920 注：月度綜合所得適用表請自行換算。

計算題張先生準備創辦一個小微企業，預計該企業年利潤為40萬，對于該企業的組織形式王先生有兩種選擇：一是成立一個個人獨資企業，且張先生無其他收入，也無專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。二是成立一個有限責任公司，由張先生100%控股，該企業的利潤需要繳納企業所得稅，稅后利潤以股息的方式分配給股東張先生。從稅負最小化的角度出發，幫助張先生進行選擇。表2經營所得個人所得稅稅率表級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過30000元502超過30000元至90000元的部分1015003超過90000至300000元的部分20105004超過300000至500000元的部分30405005超過500000元的部分35655

王某擬成立一家企業，預計每年生產、經營所得為500萬元，企業稅后利潤全部用于分配。在考慮企業組織形式時，王某有兩個方案可以選擇：方案一：投資成立一家有限責任公司。方案二：投資成立一家個體工商戶。請從稅收的角度對以上方案進行選擇并寫明計算過程。（注：個體工商戶的生產經營所得全年應納稅所得額超過500000元的部分，稅率為35%，速算扣除數為65500元）