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演示賬套

西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產和銷售，2019年8月有關經營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發票注明價款450萬元(不含稅)，當月實際收回價款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產的C型小汽車5輛無償贈送給本企業的中層干部，每輛成本價10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。稅務機關核定的成本利潤率為30%(計稅時不考慮消費稅)。(3)購進機械設備取得稅控專用發票注明價款200萬元，該設備當月投入使用。支付購進設備的運輸費用8萬元(不含稅)、裝卸搬運費用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票(4)當月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。知:曾值稅一般納稅人人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑證均已通過稅務機要求:()根據上述資料，不考慮其他因素，，計算該企業當月增值稅應納稅額。結果保留小教點后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮寫增值稅納脫申報表。

2022-06-21 16:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-21 17:34

業務1銷項稅額的計算是450*0.13=58.5

齊紅老師解答 2022-06-21 17:35

業務2銷項稅額的計算5*10*1.3*0.13=8.45

齊紅老師解答 2022-06-21 17:35

業務3可以抵扣進項稅額是200*0.13+8*0.09=26.72

齊紅老師解答 2022-06-21 17:35

業務4進項稅額轉出是35*0.13=4.55

齊紅老師解答 2022-06-21 17:36

計算該企業當月增值稅應納稅額（58.5+8.45）-（26.72-4.55）-19.8=24.98

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