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演示賬套

乙公司為居民企業，主要從事貨物生產和銷售,2019年利潤總額為500萬元。具體生產經營情況如下。(1)取得不含稅銷售收入3000萬元,準予扣除的銷售成本1800萬元。(2)發生銷售費用200萬元(其中廣告費86萬元);管理費用300萬元(其中業務招待費30萬元，殘疾人員工資20萬元);財務費用100萬元(其中40萬元為向非金融機構借款發生的利息，年利率為5%，同期金融機構貸款利率為4.5%)。(3)營業外支出100萬元，其中含直接向貧困山區義務教育捐贈20萬元。(4)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費6萬元，支出職工福利費50萬元,職工教育經費8萬元。(5)乙公司在2019年各季度末共預繳企業所得稅5萬元。要求:(1)根據上述資料，不考慮其他因素，計算乙企業應補交多少企業所得稅。結果保留小數點后兩位，四舍五入。(2)填寫相關企業所得稅納稅申報表。

2022-06-20 20:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-21 06:35

會計利潤的計算是 3000-1800-200-300-100-100=500

齊紅老師解答 2022-06-21 06:35

廣告費扣除限額3000*0.15=450全部扣除

齊紅老師解答 2022-06-21 06:36

業務招待費扣除30*60%=18 3000*0.005=15納稅調增30-15=15

齊紅老師解答 2022-06-21 06:36

殘疾人工資加計扣除100%納稅調減20

齊紅老師解答 2022-06-21 06:36

借款利息納稅調增40-40/0.05*0.045=4

齊紅老師解答 2022-06-21 06:37

直接捐贈納稅調增20

齊紅老師解答 2022-06-21 06:37

工會經費扣除200*2%=4納稅調增6-4=2 教育費扣除200*8%=16全局扣除福利費扣除200*14%=28納稅調增50-28=22

齊紅老師解答 2022-06-21 06:38

應納稅所得額的計算 500+15-20+4+20+22=541 應交企業所得稅541*0.25=135.25 補交135.25-5=130.25

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