Q
4.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售,增值稅納稅期限為1個(gè)月，會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2019 年度的利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)收入為48870000元，利潤(rùn)總額為6598980元。企業(yè)所得稅率25%。 經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，該公司的賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，獲取的其他信息如下: (1)發(fā)生企業(yè)所得稅法規(guī)定的視同銷售行為,應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入為1130 000元，視同銷售成本為1000000元。 (2)當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元。 (3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為2250000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120 000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率 8%。(6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50000元。(7)國(guó)債利息收入250000元。 要求:請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度的應(yīng)納稅所得額。
2022-06-18 14:45
2022-06-18 15:06
1視同收入需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，納稅調(diào)增 1130000-1000000=130000
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2殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減320000
3廣告費(fèi)扣除限額（48870000+1130000）*0.15=7500000納稅調(diào)增7500000-2250000=5250000
4業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除300000*0.6=180000 50000000*0.005=250000納稅調(diào)增300000-180000=120000
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減210000
5財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增 120000-1000000*0.08=40000
6.業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款納稅調(diào)增50000
7國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減250000
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 6598980+130000-320000+5250000+120000-210000+40000+50000-250000= 應(yīng)交稅費(fèi)數(shù)字*25%