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「綜合題」某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務: ①從國外進口高檔化妝品一批,該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣,由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣, 運抵我國海關卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣,保險費無法確定。該批貨物已報關,取得海關開具的增值稅專用繳 款書。 ②從境內某服裝公司采購服裝一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別為80萬元和10.4萬元。當月將該批服裝全 部出口,離岸價格為150萬元人民幣。 ③將2017年購置的一處位于市區(qū)的房產(chǎn)群出租,取得收入(含增值稅)1090萬元。 ④在公司所在地購置房產(chǎn)一處,會計上按固定資產(chǎn)核算,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元。 ⑤從境內某公司承租儀器一臺,支付租金(含增值稅)169.5萬元人民幣。 ⑥當月將業(yè)務購進的化妝品98%銷售,取得不含增值稅的銷售收入300萬元,2%作為本公司職工的福利并發(fā)放。 「其他相關資料」銷售貨物、提供有形動產(chǎn)租賃的增值稅稅率為13%,出口的退稅率為13%,不動產(chǎn)租賃的增值稅稅率為 9%,進口高檔護膚品的關稅稅率為10%,消費稅稅率為15%,期初留抵稅額為

2022-06-10 08:52
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-10 10:05

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