恒興公司持有的交易性金融資產，入賬成本為45000元，期末公允價值為60000元，該公司因產品售后服務確認了20000元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。恒興公司當期按照稅法規定計算的應納稅所得額為160000元，適用的所得稅稅率為33%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均余額。要求：編制恒興公司確認當期所得稅費用和遞延所得稅費用的會計分錄。

4.恒興公司持有的交易性金融資產,入賬成本為45 000元,期末公允價值為60 000元;該公司因產品售后服務確認了20 000元的預計負債。除上列項目外,該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。恒興公司當期按照稅法規定計算的應納稅所得額為160 000元,適用的所得稅稅率為33%。本期確認所得稅費用之前,遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均余額。 要求:編制恒興公司確認當期所得稅費用和遞延所得稅費用的會計分錄。(難)

【計算題】某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業劃分為交易性金融資產)的初始投資成本為72萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產品售后服務,該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外,不存在其他差異,假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。

（二）甲公司本期購入的一項交易性金融資產，入賬成本是90000元，期末公允價值為1200000元；該公司本期因產品售后服務確認了40000元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規定計算的應納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。 要求： ?1.分析計算下列項目金額：（1）當期所得稅（2）應納稅暫時性差異（3）可抵扣暫時性差異 （4）遞延所得稅負債（5）遞延所得稅資產（6）遞延所得稅（7）所得稅費用 2.編制確認所得稅費用的會計分錄。

甲公司本期購入的一項交易性金融資產，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產品售后服務確認了20萬元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規定計算的應納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當期所得稅；②應納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負債；⑤遞延所得稅資產；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認所得稅費用的會計分錄。