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演示賬套

甲裝修公司為增值稅一般納稅人，其裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。2021年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款總額為200000元，增值稅稅額為18000元，裝修費用每月按完工進度支付。2021年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務(wù)的履約進度為40%；乙公司按完工進度支付價款及相應(yīng)的增值稅款。截至2021年12月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務(wù)成本50000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本70000元。2022年2月28日，工程完工，乙公司支付剩余價款同時支付對應(yīng)的增值稅款。2022年為完成該合同共發(fā)生勞務(wù)成本120000元（假定均為裝修人員薪酬）。要求：做出以下業(yè)務(wù)會計處理。(1)2021年實際發(fā)生勞務(wù)成本50000元。(2)2021年12月31日確認勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。(3)2022年實際發(fā)生勞務(wù)成本70000元。

2022-06-08 17:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-08 18:15

同學您好，（1）2021年發(fā)生勞務(wù)成本時，借：合同履約成本? 50000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? 50000 （2）2021年12月31日，借：銀行存款? 87200 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 80000? ?（200000*40%） ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 7200 （80000*9%）借：主營業(yè)務(wù)成本? 50000 ? 貸：合同履約成本? 50000 （3）2022年發(fā)生勞務(wù)成本時，借：合同履約成本? 70000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? 70000