（ 1）甲公司 2×15 年 發生研發支出 1 000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為 600萬元， 2×16 年 發生資本化支出 200萬元。該研發形成的無形資產于 2×16 年 7月 1日 達到預定用途，預計可使用 5年，采用 直線法 攤銷，無殘值。 假定稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當 期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的 50%加計扣除；形成資產的，未來期間按照 無形資產攤銷金額的 150%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。 （ 2）甲公司 2×16 年 利潤總額為 5 040萬元。 （ 3）甲公司適用的所得稅稅率均為 25%。 ④2×16 年應交所得稅 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250（萬元） 這個應交所得稅，為啥還要減去800/5*6/12*50%

1、甲公司自2010年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2010年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2011年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業務發生的會計分錄并例出計算過程。能寫出解題思路題眼嗎

1.甲公司自2010年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2010年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為40萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2011年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業務發生的會計分錄并例出計算過程，

甲公司自2010年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術,2010年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元,開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元,符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元,2011年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年,采用直線法進行攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件,所得稅稅率為25%。

【3】甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年實現利潤總額均為10000萬元。自2×21年1月1日起，甲公司自行研究開發一項新專利技術。稅法規定，研究開發支出未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。 （1）2×21年度研發支出為1500萬元，其中費用化支出為500萬元，資本化支出為1000萬元。至2×21年末尚未達到預定可使用狀態。 （2）2×22年發生資本化支出1400萬元，2×22年7月1日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷，均與稅法規定相同。 要求：分別計算甲公司在2×21年末和2×22年末的資產賬面價值、計稅基礎、暫時性差異余額、遞延所得稅資產（負債）發生額、遞延所得稅費用、應交所得稅。