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演示賬套

2x20年12月20日甲公司出資2500萬元貨幣資金給乙司的原股東，從而擁有乙公司60%的表決權資本，乙公司當日的股東權益為4000萬元(均為股本)。投資時乙公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高40萬元，預計可以使用5年，按平均年限法計提折舊，不考慮殘值。其他資產、負債的公允價值等于其賬面價值。所得稅稅率 25%。 2x21年乙公司實現凈利潤為500萬元，提取盈余公積50萬元，宣告分派現金股利300萬元。要求:編制2x21年合并財務報表工作底稿中有關上述業務的調整、抵銷分錄

2022-05-31 15:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-31 15:37

借:固定資產40 資本公積40 借:資本公積10 貸:遞延所得稅負債40*25%=10 借:管理費用40/5=8 貸:固定資產8 借:遞延所得稅負債8*0.25=2 貸:所得稅費用2 調整后的凈利潤=500-管理費用8%2B所得稅費用2=494 借:長期股權投資494*60%=296.4 貸:投資收益296.4 借:投資收益300*60%=180 貸:長期股權投資180 借:股本4000 資本公積40-10=30盈余公積50 未分配利潤500-50-8%2B2-300=144 商譽2500-(4000%2B40-10)*60%=82 貸:長期股權投資2500%2B296.4-180=2616.4 少數股東權益(4000%2B40-10)*60%%2B(500-8%2B2-300)*40%=1689.6 借:投資收益296.4 少數股東損益494*40%=197.6 貸:提取盈余公積50 對股東的分配300 未分配利潤144 滿意的話麻煩評價一下!謝謝!