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演示賬套

某公司為中國境內(nèi)的居民企業(yè),2018年自行核算主營業(yè)務收入為6000萬元,主營業(yè)務成本為3600萬元,其他業(yè)務收入為800萬元,其他業(yè)務成本為670萬元,投資收益為80萬元,業(yè)外收入100萬元,營業(yè)外支出150萬元,稅金共700萬元(其中增值稅300萬元),期間費用共計2000萬元經(jīng)稅務師審核,發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)“管理費用”賬戶列支800萬元,其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元,業(yè)務招待費70萬元(2)“財務費用”賬戶列500萬元,其中向非金融機構借款1年的利50萬元,年平10%(銀行同期同類貨款利6)(3)“銷售費用”賬戶列支00萬元,其中告費650萬元(4)“營業(yè)外支出”賬戶列支150萬元,其中直接向希望小學捐款30萬元,通過當?shù)孛裾掷У貐^(qū)贈20萬元(5)“投資收益”賬戶列支80萬元,其中投資其他居民企業(yè)獲得的權益性投資收益10萬元要求:用接計算法計算該企業(yè)2018年應納的企業(yè)所得稅稅額,(寫清詳細的納稅調(diào)整步驟及金額)

2022-05-27 16:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-27 16:24

你好，利潤總額=6000-3600%2B800-670%2B80%2B100-150-400-2000=160 新技術的研究開發(fā)費用調(diào)減60*0.75=45 6800*0.005=34，70*0.6=42，業(yè)務招待費調(diào)增70-34=36 利息支出調(diào)增50-500*0.06=20 6800*0.15=1020，廣告費無需調(diào)整 160*0.12=19.2，通過當?shù)孛裾窒蜇毨У貐^(qū)捐贈調(diào)增20-19.2=0.8 直接向希望小學捐款調(diào)增30 投資其他居民企業(yè)獲得的權益性投資收益調(diào)減10 應納稅所得額160-45%2B36%2B20%2B0.8%2B30-10 應納稅額（160-45%2B36%2B20%2B0.8%2B30-10）*0.25