甲公司為居民納稅人，2019年生產經營業(yè)務如下： （1）2019年取得銷售收入2000萬元，發(fā)生銷售成本1600萬元。 （2）發(fā)生銷售費用100萬元（其中廣告費50萬元），管理費用80萬元（其中業(yè)務招待費15萬元），財務費用1萬元，稅金及附加33萬元。 （3）營業(yè)外支出10萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金1萬元）。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元，撥付職工工會經費3萬元，支付職工福利費15萬元和職工教育經費7萬元。 要求：計算甲公司2019年度應納所得稅稅額。（請列出詳細的計算過程： 一、（3\'）利潤總額= 二、（1\'）納稅調整額= 其中，（2\'）1、廣告費扣除限額= … （2\'） 7、職工教育經費扣除限額= 三、（3\'）應納稅所得額= 四、（4\'）應納所得稅稅額=

（1）2019年取得銷售收入2000萬元，發(fā)生銷售成本1600萬元。 （2）發(fā)生銷售費用100萬元（其中廣告費50萬元），管理費用80萬元（其中業(yè)務招待費15萬元），財務費用1萬元，稅金及附加33萬元。 （3）營業(yè)外支出10萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金1萬元）。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元，撥付職工工會經費3萬元，支付職工福利費15萬元和職工教育經費7萬元。 要求：計算甲公司2019年度應納所得稅稅額。（請列出詳細的計算過程： 利潤總額= 納稅調整額= 廣告費扣除限額= 職工教育經費扣除限額= 應納稅所得額＝ 應納所得稅稅額=

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下:(1)2021年銷售產品取得不含稅收入50000萬元，其他業(yè)務收入200萬元。(2)銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費60萬元，財務費用20萬元，其中利息支出10萬元(向非金融機構借款借款10萬元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧因山區(qū)招款50(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經費20萬元。已知:2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經費、職工工會經費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(2)計算業(yè)務招待費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(3)計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。(4)計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。(5)計算三項經費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(6)計算2021年應

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下：（1）2021年銷售產品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務收入200萬元。（2）銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費60萬元。財務費用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機構借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經費20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經費、職工工會經費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調整金額。（2）計算業(yè)務招待費稅前扣除的金額及納稅調整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經營業(yè)務如下（該企業(yè)所得稅稅率25%）： 1、取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元； 2、發(fā)生銷售費用1340萬元（其中廣告費900萬元），管理費用960萬元（其中業(yè)務招待費用30萬元），財務費用120萬元，稅金及附加80萬元； 3、營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； 4、計入成本費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經費6萬元，提取職工福利費46萬元，職工教育經費10萬元。 要求： （1）計算年度利潤總額； （2）計算允許扣除的廣告費； （3）計算允許扣除的業(yè)務招待費； （4）計算允許扣除的捐贈支出； （5）計算允許扣除的工會經費、職工福利費、職工教育經費； （6）計算應納稅所得額； （7）計算應納企業(yè)所得稅額。