[案例分析]中天公司要上一新項目,需投資2000萬元,項目壽命期為5年,預期第一年可獲得息稅前利潤360萬元,以后逐年增加100萬元。項目所需資金從銀行借款,借款年利率為10%。假設你是公司會計人員,目前有四種計息方式可供選擇,從稅務角度考慮哪種方式更適合。 方案一:復利計息,到期一次還本付息; 方案二:復利年金法,每年等額償還本金和利息527.6萬元: 方案三:每年等額還本400萬元,并且每年支付剩余借款的利息;方案四:每年付息,到期還本。 任務要求: ( 1 )正確計算各種還款方式下的企業所得稅稅負。 ( 2 )通過比較分析選擇最優的還款方式。

1.審計人員在審計ABC公司時有以下情況:2x21年1月份，會計師發現企業短期借款明細賬賬面，有余額200000元，是2x20年8月1日從某商業銀行借入的臨時借款， 借款期為10個月，月利率為0 5%，到期一次還本付息。檢查該企業應付利息--預提 借款利息明細賬時，發現從8/月份至12月份預提短期借款利息的會計分錄均為: 借:財務費用 2000 貨:應付利息--預提借 款利息2000 截至12月31日，已預提借款利息費用10000元。而企業除此筆借款外，并無其他短期借款。會計人員解釋說， 2x20年企業把10個月的利息費用都計提完了，2x21年將不再計提此筆短期借款利!息。 【案例要求】:該種做法是否符合要求?對企業的損益有何影響?

銀行短期借款案例分析 某公司預計2023年會出現資金短缺，短缺金額預計900萬元。經協商，有關銀行的報價情況如下: A銀行，采用到期一次性還本付息方式給公司提供借款，利率6%。 B銀行，采用貼現法給公司提供借款，利率 5.8%。 C銀行，采用補償性余額方式給公司提供借款，利率5%，補償性余額比例20%。 請分別計算在各家銀行借款的實際利率，并為公司選擇最適合的借款銀行。在此基礎上，分析確認應申請的借款金額和現金流量情況。

1、某企業需要借款8萬元以清償到期債務，而需要維持20%的補償性余額，如要獲得8萬元必須借款10萬元，借款名義利率為8%，求借款的實際利率。2、某企業按附加利率9%，取得為期一年的借款60000元，分12個月予以均衡償還。企業如下年末一次付息，本利和為65400元。由于借款需分月償還，企業只有在第一個月才能使用60000元，以后每個月減少了5000元，借款企業在12個月中平均使用借款余額是30000元，求企業借款的實際利率。3.某公司計劃通過短期借款為項目投資籌集資金，資金需用額為280萬元，與銀行協商后得出三個支付銀行貸款利息的方案，方案如下:方案一:采用收款法付息，利率為12%;方案二:采用貼現法付息，利率為10%;方案三:利息率為10%，銀行要求的補償性余額比例為15%。假設如果你是該公司財務經理，你選擇哪種借款方式，并說明理由。

(資料】2022年3月，大華公司各賬戶期初余額以及有關資金籌集的經濟業務如下: 各賬戶期初余額表 2022年3月1日 單位:元 會計科目 借方 貸方 庫存現金 5000 銀行存款 365 000 固定資產 2600000 短期借款 500000 應付利息 500 7 實收資本 2 400 000 資本公積 62 500 合 計 2970 000 2 970 000 1、3日，向銀行借入6個月期限、年利率5%的生產周轉借款150000元存入銀行。 2、5日，收到勝利工廠向本企業的投入一套流水生產線投入使用，該生產線經評估確認價值為350000元，勝利工廠享有法定資本份額為280000萬元，超過法定資本份額的作為資本公積。 3、10日，以銀行存款償還短期借款本息，本金 500000元，已計提利息7500元。 4 15日，向銀行申請5年期限的基建借款3000000元存入銀行，年利率5.5%。 5、31日，計提本月短期借款利息625元。 6、31日，計提本月長期借款利息為13750元。 【要求】根據以上資料編制會計分錄，并編制試算平衡表。 試算平衡表 會計科目 期初余額 本期發生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現金 銀行存款 在建工程 固定資產 短期借款 應付利息 長期借款 實收資本 資本公積 財務費用 合 計