(1).委托乙廠加工批鉛蓄電池，甲廠提供原材料成本為63萬元。當月乙廠將加工完畢的電池交付甲廠開具增值稅專用發票注明收取加工費8萬元，乙廠無同類鉛蓄電池銷售價格(2)將委托加工收回的電池90%用于銷售，取得不含稅銷售額80萬元，將其余的20%用于車間照明。(3)將自產的A牌電池80%以賒銷方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額35萬元、5月28日收取全部貨款，但由于購買方資金周轉緊張，當月僅收到10萬元貨款。另將剩余的20%的A牌電池贈送給客戶推廣產品。(其他相關資料:電池消費稅稅率為4%)要求:根據上述資料，計算回答下列問題。（1）、業務（1）中乙廠應代收代繳的消費稅。（2）、業務(2)中用于銷售的鉛蓄電池應繳納的消費稅。(3）、業務（2）中加工收回用于車間照明的電池移送時應繳納的消費稅。（4）、業務（3）中應繳納的消費稅

某電源公司系增值稅一般納稅人，主要從事鋰電池、磷酸亞扶鋰電池等生產銷售業務、3月份原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池（不屬于太陽能發電儲能用的蓄電池）和其他電池不含稅銷售額分別為400萬元，320萬元、240萬元、160萬元和80萬元。其中，原電池銷售額中無汞電池160萬元，鋰電池80萬元；蓄電池銷售額中鋰離子蓄電池80萬元，鉛蓄電池64萬元：其他電池銷售中全帆液流電池24萬元。要求：計算該公司當月應交消費稅。

計算各方案凈利潤(8分)為了提高產品的競爭力，探索新的營銷模式，公司準備和商場合作，以熱銷產品3100mAh鋰電池投入商場直接面向消費者，提升產品零售能力。在治談過程中，有兩個方案可選擇方案一:公司與商場簽訂委托代銷合同，代銷價格每個58.76元.商場以每個90.4元價格對外零售。方室二公司與商場簽訂租賃合同租賃柜臺。公司以每個90.4元價格對外零售，每月支付租金33000元.駐商場營業人員工資4500元。說明:1)根據市場預測分析，每月銷售3100mAh鋰電池為1500個。2)3100mAh鋰電池生產成本為47.13元(含材料成本25.99元、人工成本20.26元、制造費用0.88元).3)以上數據均含稅.進項稅額只考慮采購材料和支付商場租金取得的增值稅專用發票。方案凈利潤對比表方案方案一方案二審核:吳永磊應納增值稅應納稅金及附加應納企業所得稅金額單位:元凈利潤制單:張向陽

計算各方案凈利潤(8分)為了提高產品的競爭力，探索新的營銷模式，公司準備和商場合作，以熱銷產品3100mAh鋰電池投入商場直接面向消費者，提升產品零售能力。在治談過程中，有兩個方案可選擇方案一:公司與商場簽訂委托代銷合同，代銷價格每個58.76元.商場以每個90.4元價格對外零售。方室二公司與商場簽訂租賃合同租賃柜臺。公司以每個90.4元價格對外零售，每月支付租金33000元.駐商場營業人員工資4500元。說明:1)根據市場預測分析，每月銷售3100mAh鋰電池為1500個。2)3100mAh鋰電池生產成本為47.13元(含材料成本25.99元、人工成本20.26元、制造費用0.88元).3)以上數據均含稅.進項稅額只考慮采購材料和支付商場租金取得的增值稅專用發票。方案凈利潤對比表方案方案一方案二審核:吳永磊應納增值稅應納稅金及附加應納企業所得稅金額單位:元凈利潤制單:張向陽

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