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1.內部研發三新：當內部研發支出形成可抵扣暫時性差異時，通常這種差異是由于研發支出資本化后在財務報表中的賬面價值與計稅基礎之間的差異產生的。如果不確認遞延所得稅資產，那么就不需要在會計記錄中體現該暫時性差異的所得稅影響。這通常是因為管理層認為未來很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽：商譽的應納稅暫時性差異通常是由于其賬面價值高于計稅基礎（如公允價值減去處置費用）而產生的。如果不確認遞延所得稅負債，那么就不需要在會計記錄中體現該暫時性差異的所得稅影響。這可能是因為商譽的減值風險較高，或者企業認為未來可能發生的應納稅所得額不足以支持遞延所得稅負債的確認。 3.長期股權投資：長期股權投資形成的應納稅暫時性差異可能源于多種情況，如被投資企業盈利導致投資企業享有的權益增加，但稅法上尚未確認等。與商譽類似，如果不確認遞延所得稅負債，那么也不需要在會計記錄中體現該暫時性差異的所得稅影響。這通常基于管理層對未來應納稅所得額的判斷或長期股權投資本身的特性。 4.直接計入所有者權益的交易或事項：這些交易或事項，如收到股東投資形成的資本公積、會計政策變更等，通常直接影響所有者權益，而不影響企業的損益。雖然這些交易或事項不影響當期所得稅費用，但它們可能影響遞延所得稅費用。例如，如果由于會計政策變更導致資產或負債的賬面價值發生變化，進而產生暫時性差異，那么這些差異可能會影響遞延所得稅費用。根據您提供的信息，這些交易或事項不影響遞延所得稅費用的確認。

2024-05-08

快賬用戶3408 追問 2022-05-23 08:29

無形資產的遞延所得稅和其余資產是不是不一樣

快賬用戶3408 追問 2022-05-23 08:30

它形成的遞延不影響所得稅費用的吧

那影響的是什么是其他綜合收益嗎

齊紅老師解答 2022-05-23 08:48

自主研發的無形資產，不確認遞延所得稅

齊紅老師解答 2022-05-23 08:49

稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷，該無形資產的確認不是產生于企業合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅準則的規定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。上述規定會直接影響企業的應交所得稅。