立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司注冊(cè)于公司所得稅稅率15%的A國(guó)，2013年2月，立恒公司在深圳投資設(shè)立立恒（中國(guó)）投資有限公司，并于同年11 月與一家深圳電子設(shè)計(jì)公司共同投資設(shè)立立恒（深圳）工程設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司，立恒中國(guó)持股80%。立恒（深圳）工程設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司主要從事與環(huán)保自動(dòng)化設(shè)備相關(guān)的工程設(shè)計(jì)，并從事相關(guān)設(shè)備的安裝、檢測(cè)等服務(wù)。2019年立恒（深圳）設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)計(jì)達(dá) 390萬人民幣。立恒（深圳）在自行承接業(yè)務(wù)外，還參與執(zhí)行立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司在中國(guó)簽訂的銷售及服務(wù)合同，具體的業(yè)務(wù)模式如下：立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司與中國(guó)客戶簽訂業(yè)務(wù)合同后，根據(jù)客戶的特定需求，提供環(huán)保工程所需設(shè)備的設(shè)計(jì)服務(wù)，然后根據(jù)設(shè)計(jì)成果，定制并向客戶銷售設(shè)備及相關(guān)器材，并提供設(shè)備售后安裝、測(cè)試和調(diào)試等服務(wù)。立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司向客戶收取的全部合同價(jià)款包括設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi) ；設(shè)備、器材價(jià)款；安裝、測(cè)試和調(diào)試服務(wù)費(fèi)，收取費(fèi)用分別對(duì)應(yīng)于各項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容，并在合同中作分別列明。同時(shí)，為保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司不向客戶單獨(dú)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，合同執(zhí)行過程中產(chǎn)生的與設(shè)計(jì)有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司所有。 在合同實(shí)際執(zhí)行中，其設(shè)計(jì)工作實(shí)際由立恒（深圳）完成；立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司在新加坡對(duì)設(shè)備、器材裝配后直接運(yùn)至客戶所在地；售后安裝、測(cè)試和調(diào)試等服務(wù)，則由立恒（深圳）在客戶現(xiàn)場(chǎng)提供。 立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司按照向中國(guó)大陸客戶收取的全部合同價(jià)款確認(rèn)收入。同時(shí)，立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司不向立恒（深圳）支付任何款項(xiàng)。因此，立恒（深圳）在賬務(wù)上不確認(rèn)服務(wù)收入，其員工從事設(shè)計(jì)、售后安裝、測(cè)試和調(diào)試服務(wù)所發(fā)生的相關(guān)支出由記入立恒（深圳）的成本費(fèi)用。 2019年11月，蘇州某企業(yè)準(zhǔn)備向立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司購(gòu)入環(huán)保工程設(shè)備。該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，在立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司上述業(yè)務(wù)模式下，當(dāng)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備及有關(guān)器材時(shí)，需要把全部合同價(jià)款（即設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)，設(shè)備、器材價(jià)款，安裝、測(cè)試和調(diào)試服務(wù)費(fèi)）作為完稅價(jià)格，計(jì)算繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，由此將導(dǎo)致較高的進(jìn)口成本。故該企業(yè)希望立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司對(duì)合同報(bào)價(jià)做出調(diào)整。在合同簽訂之前，立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司的銷售人員向大陸稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)詢問：該企業(yè)財(cái)務(wù)人員的說法是否正確？ 同時(shí)，立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司也非常關(guān)注立恒旗下相關(guān)公司的國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅合規(guī)情況，希望稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)分析立恒相關(guān)所有公司可能存在的國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)，以及可采取哪些改進(jìn)方案；并要求咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)公司在華業(yè)務(wù)模式等商業(yè)安排或其他方面提出籌劃建議。

立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司注冊(cè)于公司所得稅稅率15%的A國(guó)，2013年2月，立恒公司在深圳投資設(shè)立立恒（中國(guó)）投資有限公司，并于同年11 月與一家深圳電子設(shè)計(jì)公司共同投資設(shè)立立恒（深圳）工程設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司，立恒中國(guó)持股80%。立恒（深圳）工程設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司主要從事與環(huán)保自動(dòng)化設(shè)備相關(guān)的工程設(shè)計(jì)，并從事相關(guān)設(shè)備的安裝、檢測(cè)等服務(wù)。2019年立恒（深圳）設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)計(jì)達(dá) 390萬人民幣。立恒（深圳）在自行承接業(yè)務(wù)外，還參與執(zhí)行立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司在中國(guó)簽訂的銷售及服務(wù)合同，具體的業(yè)務(wù)模式如下： 立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司與中國(guó)客戶簽訂業(yè)務(wù)合同后，根據(jù)客戶的特定需求，提供環(huán)保工程所需設(shè)備的設(shè)計(jì)服務(wù)，然后根據(jù)設(shè)計(jì)成果，定制并向客戶銷售設(shè)備及相關(guān)器材，并提供設(shè)備售后安裝、測(cè)試和調(diào)試等服務(wù)。立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司向客戶收取的全部合同價(jià)款包括設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi) ；設(shè)備、器材價(jià)款；安裝、測(cè)試和調(diào)試服務(wù)費(fèi)，收取費(fèi)用分別對(duì)應(yīng)于各項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容，并在合同中作分別列明。同時(shí)，為保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司不向客戶單獨(dú)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，合同執(zhí)行過程中產(chǎn)生的與設(shè)計(jì)有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司所有。 在合同實(shí)際執(zhí)行中，其設(shè)計(jì)工作實(shí)際由立恒（深圳）完成；立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司在新加坡對(duì)設(shè)備、器材裝配后直接運(yùn)至客戶所在地；售后安裝、測(cè)試和調(diào)試等服務(wù)，則由立恒（深圳）在客戶現(xiàn)場(chǎng)提供。 立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司按照向中國(guó)大陸客戶收取的全部合同價(jià)款確認(rèn)收入。同時(shí)，立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司不向立恒（深圳）支付任何款項(xiàng)。因此，立恒（深圳）在賬務(wù)上不確認(rèn)服務(wù)收入，其員工從事設(shè)計(jì)、售后安裝、測(cè)試和調(diào)試服務(wù)所發(fā)生的相關(guān)支出由記入立恒（深圳）的成本費(fèi)用。 2019年11月，蘇州某企業(yè)準(zhǔn)備向立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司購(gòu)入環(huán)保工程設(shè)備。該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，在立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司上述業(yè)務(wù)模式下，當(dāng)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備及有關(guān)器材時(shí)，需要把全部合同價(jià)款（即設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)，設(shè)備、器材價(jià)款，安裝、測(cè)試和調(diào)試服務(wù)費(fèi)）作為完稅價(jià)格，計(jì)算繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，由此將導(dǎo)致較高的進(jìn)口成本。故該企業(yè)希望立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司對(duì)合同報(bào)價(jià)做出調(diào)整。在合同簽訂之前，立恒工業(yè)設(shè)計(jì)公司的銷售人員向大陸稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)詢問：該企業(yè)財(cái)務(wù)人員的說法是否正確？

1、對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，當(dāng)期研究開發(fā)發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)確認(rèn)為（）A．無形資產(chǎn)B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.研發(fā)支出2、下列選項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的是（）A．房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的準(zhǔn)備出售的房屋B.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的已經(jīng)出租的房屋無C.企業(yè)持有的準(zhǔn)備建造房屋的土地使用權(quán)D.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃的方式租入的建筑物3、企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，通過（）賬戶核算A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.管理費(fèi)用C.庫(kù)存商品D.稅金及附加4、下列選項(xiàng)中，不屬于資本公積的內(nèi)容的是（）A.資本溢價(jià)B.股本溢價(jià)C.其他資本公積D.投資收益5、采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是（）A．發(fā)出商品時(shí)B.售出商品時(shí)C.收到受托方開出的委托代銷清單時(shí)D.簽訂代銷合同時(shí)6、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告包括（）和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.財(cái)務(wù)報(bào)表

2019年7月1日,甲公司與乙公司簽訂設(shè)計(jì)合同,合同約定:甲公司為乙公司設(shè)計(jì)A、B兩種型號(hào)的設(shè)備,合同總價(jià)款為3000萬元,設(shè)計(jì)項(xiàng)目于2019年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由乙公司驗(yàn)收:乙公司自簽訂合同起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%的款項(xiàng),余款在設(shè)計(jì)項(xiàng)目完后由乙公司驗(yàn)收合格后的5日內(nèi)付清。2019年7月4日,甲公司收到乙公司支付合同總價(jià)款的30%的款項(xiàng),至2019年12月31日甲公司完成整個(gè)項(xiàng)目的履約進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)1300萬元,預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目尚需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)650萬元,甲公司履約過程中所產(chǎn)生的設(shè)計(jì)具有不可替代用途,且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)要求:1.甲公司應(yīng)在2019年12月31日采用何種方法確認(rèn)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)的收入?理由是什么?(10分)2編制甲公司2019年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄。(5分)3編制甲公司2019年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄。(5分)

()2019年7月1日,甲公司與乙公司簽訂設(shè)計(jì)合同,合同約定:甲公司為乙公司設(shè)計(jì)A、B兩種型號(hào)的設(shè)備,合同總價(jià)款為3000萬元,設(shè)計(jì)項(xiàng)目于2019年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由乙公司驗(yàn)收乙公司自簽訂合同起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%的款項(xiàng),余款在設(shè)計(jì)項(xiàng)目完后由乙公司驗(yàn)收合格后的5日內(nèi)付清2019年7月4日,甲公司收到乙公司支付合同總價(jià)款的30%的款項(xiàng),至2019年12月31日甲公司完成整個(gè)項(xiàng)目的履約進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)1300萬元,預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目尚需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)650萬元。甲公司履約過程中所產(chǎn)生的設(shè)計(jì)具有不可替代用途,且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)要求:1.甲公司應(yīng)在2019年12月31日采用何種方法確認(rèn)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)的收入?理由是什么?(10分)2編制甲公司2019年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄。(5分)3編制甲公司2019年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄。(5分)