北京光明有限責(zé)任公司為增值稅的一般納稅人：登記注冊類型為有限責(zé)任公司；法定代表人為劉光明；企業(yè)經(jīng)營地址為北京市光華路53號，電話：010-88888888；企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)主要生產(chǎn)家用電器：電烤箱。出廠不含稅單價(jià)為500元/臺，成本價(jià)300元/臺。 開戶銀行及賬號：工商銀行光華路支行 3222111187654321 企業(yè)納稅人識別號：91110100000010001k 2019年11月該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，向當(dāng)?shù)厣虉鲣N售烤箱200臺，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100，000元。并約定對方10天內(nèi)付款可享受5%的現(xiàn)金折扣（不含稅價(jià)），對方于1.7日付款，結(jié)算時(shí)給予商場5%的現(xiàn)金折扣。 （2）8日，銷售300臺烤箱給外地客戶開具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)169500元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)6000元，增值稅540元，款項(xiàng)未付。 (3) 9日，撥付3臺烤箱給本單位職工使用，未開具發(fā)票。 (4) 10日，沒收逾期的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。 (5) 11日，購進(jìn)原材料和零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)

1、案例資料(一)企業(yè)基本資料企業(yè)名稱：貝爾斯照明燈具制造有限公司法人代表：張?jiān)苿倨髽I(yè)地址：深圳市寶安區(qū)西鄉(xiāng)街328號0755-25941111納稅人識別號：914489430284900129經(jīng)營范圍：主營各類家和節(jié)能燈產(chǎn)品、商家燈具產(chǎn)品、景觀燈籠產(chǎn)品的加工生產(chǎn)，兼營燈具各類配件，提供運(yùn)輸服務(wù)注冊資金：陸佰萬元(600萬元)注冊時(shí)間：2016年2月1日行業(yè)性質(zhì)：加工制造業(yè)開戶銀行：徽商銀行松崗支行1506080988830290開戶行賬戶：1506080988830290稅務(wù)登記：核定為一般納稅人(二)本月主要業(yè)務(wù)1.2021年11月04日，從山東聊城燈籠材料有限公司購入材料一批，所購原材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)通過銀行存款劃轉(zhuǎn)。2.2021年11月05日，銷售投光燈200個(gè)給蕪湖巨龍燈具商城，每個(gè)單價(jià)300.00元，增值稅發(fā)票列明價(jià)款60000.00元，增值稅銷項(xiàng)稅額7800.00元。發(fā)生運(yùn)費(fèi)1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔(dān)，以轉(zhuǎn)賬支票支付。貨已發(fā)出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。3.2021年11月05日，從四川好明亮燈具配

稅務(wù)登記：核定為一般納稅人1.2021年11月04日，從山東聊城燈籠材料有限公司購入材料一批，所購原材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)通過銀行存款劃轉(zhuǎn)。2.2021年11月05日，銷售投光燈200個(gè)給蕪湖巨龍燈具商城，每個(gè)單價(jià)300.00元，增值稅發(fā)票列明價(jià)款60000.00元，增值稅銷項(xiàng)稅額7800.00元。發(fā)生運(yùn)費(fèi)1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔(dān)，以轉(zhuǎn)賬支票支付。貨已發(fā)出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。3.2021年11月05日，從四川好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克，單價(jià)2.80元；涂料1500升，單價(jià)21.00元；塑料45000千克，單價(jià)3.20元稅率13%，貨款為315500.00元，稅款為41015.00元。以上原材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)通過銀行存款劃轉(zhuǎn)。4.2021年11月05日，出售給個(gè)體戶許珊珊報(bào)廢的生產(chǎn)邊角鋼材余料150.00元，現(xiàn)金收取。5.2021年11月06日，銷售給蕪湖康源美家居商城水晶燈100個(gè)，不含稅單價(jià)1500.00元；景觀燈100個(gè)，不含稅單價(jià)200.00元；稅率13%，雙方當(dāng)初簽訂合同規(guī)定：付款條件為2/10、1/20

1.2019年5月5日，銷售投光燈200個(gè)給蕪湖巨龍燈具商城，每個(gè)單價(jià)300元，增值稅發(fā)票列明價(jià)款60000元，增值稅銷項(xiàng)稅額7800元。發(fā)生運(yùn)費(fèi)1090元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔(dān)，以轉(zhuǎn)賬支票支付。貨已發(fā)出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。2.2019年5月5日，從四川好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克，單價(jià)2.8元；涂料1500升，單價(jià)21元；塑料45000千克，單價(jià)3.2元；稅率13%，貨款為315500元，稅款為41015元。以上原材料已驗(yàn)收入庫。3.2019年5月5日，出售給個(gè)體戶許珊珊報(bào)廢生產(chǎn)邊角鋼材余料150元，現(xiàn)金收取。4.2019年5月6日，銷售給蕪湖康源美家居商城水晶燈100個(gè)，不含稅單價(jià)1500元；景觀燈100個(gè)，不含稅單價(jià)200元；稅率13%，雙方當(dāng)初簽訂合同規(guī)定：付款條件為2/10、1/20、N/30；貨已發(fā)出且開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。計(jì)算該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)納稅額以及填寫增值稅納稅申報(bào)表。

李想是北京市雪亮照明制造有限公司(一般納稅人的稅務(wù)會計(jì)2021年4月主要業(yè)務(wù)如下:(1)2021年4月1日,從山西大同燈具材料有限公司購入一批材料,其中燈籠專用竹條25000副,單價(jià)4.8元,金額120000元:精絨布料30000米,單價(jià)38元,金額114000元,繳納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅30420元所購原材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)通過銀行存款劃轉(zhuǎn),收到1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票(2)2021年4月2日,銷售投光燈300個(gè)給杭州巨龍燈具商場,單價(jià)300元增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款0000元,稅額11700元·由北京市雪亮照明制造有限公司提供運(yùn)輸服務(wù)運(yùn)費(fèi)5000元(不含稅),已開具增值稅專用發(fā)票貨已發(fā)出,并向銀行辦理了托收承付手續(xù)(3)2021年4月3日,從山東好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克,單價(jià)28元;涂料1500升,單價(jià)21元;塑料45000千克,單價(jià)3.2元:稅率13%貨款315500元稅款41015元·以上原材料已驗(yàn)收入庫,取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票(4)2021年4月4日,出售給個(gè)體戶李萌萌報(bào)廢的生邊角鋼材余料150元,現(xiàn)金收取,開具收據(jù)