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演示賬套

2.某企業為國家鼓勵類高新技術企業(非科技型中小企業)，2019年度生產經營情況如下。(1)銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。(2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。(3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。(4)管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元。(5)財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營業外收入300萬元，營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務機關支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款10萬元。【要求】根據上述資料計算:①企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額;②企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額;③企業所得稅前可以扣除的財務費用;④企業所得稅前可以扣除的捐贈;⑤該企業2019年應納稅所得額;⑥該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

2022-05-01 20:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-01 21:46

企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額=6000*15%=900

齊紅老師解答 2022-05-01 21:48

招待費限額1=100*60%=60,招待費限額2=6000*0.5%=30. 企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額=30

齊紅老師解答 2022-05-01 21:52

企業所得稅前可以扣除的財務費用=100-500*10%+500*6%

齊紅老師解答 2022-05-01 21:58

改正一下，企業所得稅前可以扣除的廣告費用限額=6000*15%=900，因此可扣除600 利潤總額=6000+120-4000-76.6-800-600-100+300-50=793.4

齊紅老師解答 2022-05-01 22:00

企業所得稅前可以扣除的捐贈限額=793.4*12%=95.21可以扣除10

齊紅老師解答 2022-05-01 22:04

該企業2019年應納稅所得額=793.4+70-75+100-80+2=810.4

齊紅老師解答 2022-05-01 22:05

該企業2019年度應繳納的企業所得稅=810.4*15%=121.56

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