3、某工業企業全年銷售收入凈額4600萬元，全年業務招待費實際發生50萬元。已知業務招待費所得稅前扣除限額為實際發生額的60%與當年營業收入的5%0孰低。要求：計算業務招待費的扣除限額和不允許扣除的數額。實際發生額的60%=30萬收入千分之5=23萬業務招待費的扣除限額=23萬不允許扣除金額=50萬—23萬=27萬4、某生產企業為增值稅一般納稅人，本月實際繳納增值稅40萬元，消費稅30萬元。已知企業所在地城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加為4%。要求：計算該企業當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。應繳納的城建稅=（40+30）×7%=4.9應繳納的教育費附加=（40+30）×3%=2.1是否正確

老師，您好，執行企業會計準則的公司21年所得稅匯算清繳前收到20年12月份開具的業務招待費發票1萬元，20年發生招待費9萬，20年營業收入是1000萬，記賬是借：以前年度損益調整貸：現金 借：利潤分配～未分配利潤 貸：以前年度損益調整 這樣對嗎？ 所得稅申報表A105000納稅調整項目明細表的業務招待費的帳載金額填10萬還是填9萬，稅收金額填5萬？

甲企業為居民企業，企業所得稅稅率25%，2019年度有關經濟業務如下：（1）2019年度，企業利潤總額為10000萬元，其中：營業收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實發合理工資、薪金總額100萬元，實際發生職工教育經費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經費3萬元。按稅法規定，準予應納稅所得額前扣除的教育經費、職工福利費和工會經費是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元。已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調整事項要求：（單位：萬元）（1）計算企業應納稅所得額時，準予扣除職工福利費是多少？（2）計算企業應納稅所得額時，準予扣除的教育經費和工會經費是多少？（3）計算企業應納稅所得額時，準予扣除業務招待費是多少？（4）采用調整法，計算企業應納稅所得額（5）計算應交企業所得稅并寫出會計分錄。

老師，我現在準備報21年匯算清繳，看了一下20年的，當時業務招待費按發生額的60%金額是13576.21元，營業收入的千分之五是12886.75元，按低的12886.75扣除，是不是應該調增9740.27元，原來的會計調錯了

四、A企業為居民企業2021年發生如下業務:(1)實現產品銷售收入6000萬元發生銷售成本3000萬元。(2)發生銷售費用660萬元(其中廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中業務招待費20萬元)、財務費用50萬元。(3)發生稅金及附加30萬元。(4)取得營業外收入70萬元發生營業外支出40萬元(其中通過公益性社會團體向災區捐款200萬元)(5)2020年度按稅法規定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1請計算該企業2021年會計利潤的金額?2該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的廣告費是多少?針對會計利潤如何調整?3該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業務招待費是多少?針對會計利潤如何調整?4該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的