已經開票了，不用反應銷項稅嗎

那就把銷項稅的分錄做出來

我就是想問一下這個分錄要怎樣寫

借：預收賬款 貸：主營業務收入 ? ? ? 應交稅費-增值稅-銷項

第一個，預收款是上個月收到了，當時已經做到了合同負債科目了，這個月沒有收到預收款。第二個，我們沒有發貨，能直接做收入嗎？做了收入是不是要結轉成本，那我們機器可能都還沒完工入庫呢

那你開票沖減合同負債就是了。 借：合同負債 貸：合同資產 ? ? ? 應交稅費-增值稅-銷項

假設我合同負債是100萬，現在開發票是500萬，我除了沖之前的合同負債金額，剩余的是放在哪個科目，我們以前都沒有用到合同資產這個科目，是用來核算什么的呢？

就是替換那個主營業務收入呀，你以后發貨了，就轉為收入

哦，好的，謝謝啦！