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演示賬套

●甲公司2017年12月25日購入一棟商務(wù)樓用于出租，按照投資性房地產(chǎn)確認(rèn)，初始入賬成本3000萬元，預(yù)計使用壽命30年，假定無殘值。2018年1月1日將商務(wù)樓出租給乙公司。甲公司采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，直線法計提折舊，稅法的折引舊方法、折舊年限、預(yù)計凈殘值等與成本模式計量口徑一致。2020年1月1日，由于房地產(chǎn)交易市場成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，甲公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。經(jīng)核定2018年末該大樓的公允價值為3100萬元，2019年未該大樓的公允價值為3150萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅率為25%。要求：編制甲公司會計政策變更的調(diào)整分錄，并調(diào)整變更年度報表的相關(guān)數(shù)字。分析的過程不用寫，直接按照年度寫調(diào)整分錄和調(diào)報表數(shù)字。

2022-04-23 23:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-24 06:42

累計折舊是3000/30*2=200 賬面價值是3000-200=2800 借投資性房地產(chǎn)-成本3150 累計折舊200 貸投資性房地產(chǎn)3000 遞延所得稅負(fù)債87.5 盈余公積26.25 利潤分配未配利潤236.25

累計折舊是3000/30*2=200 賬面價值是3000-200=2800

2022-04-24

同學(xué)，你好。該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量時累計折舊=5000/20*4=1000 ?2019 年 1 月 1 日投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式時：借：投資性房地產(chǎn)-成本? ? ?6000 ? ? ? ?投資性房地產(chǎn)累計折舊? ? ? 1000 貸：投資性房地產(chǎn)? ? ?5000 ? ? ? 盈余公積? ? ?200 ? ? ?利潤分配-未分配利潤? ? 1800 借：盈余公積? ? 50 ? ? ??利潤分配-未分配利潤? ? ?150 貸：遞延所得稅負(fù)債? ? ? ?200 麻煩同學(xué)幫忙評價一下，謝謝。

2020-12-30

1，公允2500，賬面4000-2000＝2000 留存收益影響金額500×（1-25%） 2，借，投資性房地產(chǎn)，成本2500 投資性房地產(chǎn)累計折舊2000 貸，投資性房地產(chǎn)4000 遞延所得稅負(fù)債125 盈余公積37.5 未分配利潤375-37.5

2022-04-10

借投資性房地產(chǎn)-成本2800 投資性房地產(chǎn)累計折舊240 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備100 貸投資性房地產(chǎn)3000 遞延所得稅負(fù)債35 盈余公積10.5 利潤分配未分配94.5

2022-04-15

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