交易性金融資產(chǎn)賬戶設(shè)置應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算，“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。 交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理： 　　①取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目；取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益。 　　會(huì)計(jì)處理為，借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“應(yīng)收股利/利息”，貸記“銀行存款”，借或貸“投資收益”科目 　　②持有期間，收到買價(jià)中包含的股利/利息借：銀行存款 ，貸：應(yīng)收股利/利息；確認(rèn)持有期間享有的股利/利息，借記“應(yīng)收股利/利息”，貸記 “投資收益”，同時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利/利息”。票面利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入。 ③資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額，借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”；如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值小于賬面余額，則做相反分錄 　　④出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn) ——公允價(jià)值變動(dòng)”“投資收益”；同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“投資收益”。 本科目期末借方余額，反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

下列各項(xiàng)中，會(huì)引起交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（　　）。 A. 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額 B. 出售部分交易性金融資產(chǎn) C. 確認(rèn)分期付息債券利息 D. 被投資單位宣告現(xiàn)金股利 正確答案：A,B 分享到： 答案解析： 【考點(diǎn)】交易性金融資產(chǎn)的持有。 【解析】 A.交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（或作相反分錄） B.出售部分交易性金融資產(chǎn) 借：銀行存款 　貸：交易性金融資產(chǎn) 投資收益（或借記） C.確認(rèn)分期會(huì)付息債券利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 　貸：應(yīng)付利息 D.被投資單位宣告現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 　貸：投資收益

你好，可以記入到交易性金融資產(chǎn)里面

你好 包括市場行情、利率變動(dòng)、貨幣匯率波動(dòng)、債券信用風(fēng)險(xiǎn)等因素。

您好，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=交易性金融資產(chǎn)成本%2B(-)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)