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演示賬套

老師，我單位2011年處置了一個不動產房產。房產購入原價12萬，處置收入32萬。當年沒有繳納稅費。當年的會計分錄是借現金 12萬貸定資產12萬。借現金20萬貸固定資產清理20萬。購買方一直用我們單位的房照，沒有過戶。 2022年二月份。因為房產需要過戶，我們單位按照現在的市值給當年的這筆房產補開發票稅價合計。486450元。按5%增值稅繳納稅費。共繳納增值稅。23164.29元。附加稅費暫時忽略不計。老師，我這筆收入根本2022年沒有收到錢。錢是2011年收到的32萬。今年補發票的時候，房產交易中心告訴必須按市值開發票，結果就多開了16萬多。我這個會計分錄怎么做呀？但是這個處置房產的收入需要繳納企業所得稅等等，我怎么確認收入？怎么做會計分錄啊？不會呀，請指導一下唄。

2022-04-20 17:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-04-21 11:22

你好，你之前沒有收到錢，那是為什么要做借現金12呢？實際是沒有收到這筆現金的對吧？是2022還是2011收到的32萬？

快賬用戶4792 追問 2022-04-21 17:27

2011年收到現金32萬。

快賬用戶4792 追問 2022-04-21 17:27

這處不動產是2011年已經賣了，當時此處房產購入原價12萬元。處置固定資產賣房子的收入是32萬元，當年收入了32萬元。現在，2022年才開的發票。

齊紅老師解答 2022-04-21 17:31

當年的會計分錄是借現金 12萬貸定資產12萬。借現金20萬貸固定資產清理20萬。這個是你當時做的分錄，但是沒有申報納稅對吧，現在第一步，你先紅沖之前的分錄，也就是分錄一樣但是金額用紅字，因為你之前的分錄是錯的

快賬用戶4792 追問 2022-04-21 17:33

2022年開發票稅價合計是486450元。

齊紅老師解答 2022-04-21 17:33

然后借庫存現金320000 貸固定資產清理320000-23164.29 應交稅費23164.29 借固定資產清理120000 貸固定資產120000 借固定資產清理320000-23164.26-120000 貸資產處置損益（同借方金額）

齊紅老師解答 2022-04-21 17:34

2022年開發票稅價合計是486450元，這個只是說你的增值稅要按核定的去繳納，不代表你要確認這么多收入

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