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演示賬套

Q

（二）資料：A企業(yè)是2018年1月1日注冊(cè)成立的公司，適用的所得稅稅率為25％。2018年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下：（1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元；（2）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（3）持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元；（4）持有的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元（6）本年度開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為100萬(wàn)元，使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益。（2018年度除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）（三）要求：（1）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本年度應(yīng)交的所得稅。（2）計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額。（3）計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-04-15 23:34

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-16 20:50

你好，同學(xué)，具體計(jì)算過(guò)程為本年度應(yīng)交的所得稅=(200-20-30+10+100/5-100/10)*25%=42.50

齊紅老師解答 2022-04-16 21:05

本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(10+100/5-100/10)*25%=5 本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(30+50)*25%=20

齊紅老師解答 2022-04-16 21:13

計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用=42.5-5+7.5=45 借，所得稅費(fèi)用45 遞延所得稅資產(chǎn)5 其他綜合收益12.50 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅42.50 遞延所得稅負(fù)債20

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