老師，若是費用發生時未取得發票，但是已經計提，并且于次年 5 月 31 日前來 票，允許在費用發生的年度稅前扣除，匯算清繳時無需納稅調增。 （1）2020 年 12 月份計提 50 萬元租賃費 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：其他應付款-某物業公司 50 萬元 （2）若是發票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達并付款，沖銷計提憑 證：借：管理費用-房租費 50 萬元（負數）貸：其他應付款-某物業公司 50 萬元（負數） （3）根據取得的發票據實入賬 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：銀行存款 50 萬元，請問：這里沖銷的時間是在2021年5月31日前，同時收到發票入賬在2021年5月31日前，對2021年季度預繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

老師，安全生產經費2020計提的沒用完，匯算清繳時忘了做納稅調增，請問可不可以和2021年的安全生產經費余額合并后在2022年匯算清繳時一并做調增

2020企業所得稅匯算清繳時將已計提但沒用完的安全生產經費5萬元調增，2021年計提了10萬安全生產經費，但實際使用了15萬元，請問2021年匯算清繳時怎么填報

老師好，上年結余的安全生產經費4萬元在做匯算清繳時調增，如果本年新計提安全費用5萬元，實際使用安全費用8萬元（本年計提的5萬+上年結余的4萬）那么次年做匯算清繳時怎么調整

資料:芙蓉公司執行《小企業會計制度》，2020年企業會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調整，已按25％的所得稅率計算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時，委托稅務師事務所進行稅收審查，注冊稅務師經查閱有關賬證資料，發現如下問題：(1)企業“長期借款”賬戶中記載向其他企業借款50萬元，年利率10％，上述借款均用于企業的生產經營（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8 000萬元，企業列支業務招待費30萬元；(3)該企業2020年發生職工工資160萬元，在稅前共計提取并發生職工福利費16萬元，計提了工會經費3.2萬元，實際撥付工會2萬元。實際發生職工教育經費4.8萬元；(4)通過希望工程基金委員會向某災區捐款5萬元； 除上述問題之外，無其他調整項目。要求：計算應調整的的納稅項目；計算該企業2020年終匯算清繳應補(退)的企業所得稅；作出2020年終匯算清繳企業所得稅時的會計分錄。