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企業二零二一年十二月三十一企業二零二一年十二月三十一日取得一項價值五百萬美元的固定資產該資產的使用年限五年會計上使用雙倍余額遞減法計提折舊稅法上規定該項固定資產一平均年限法計提折舊那么二零二企業2021年12月31日取得一項價值500萬元的固定資產該資產的使用年限五年會計上使用雙倍余額遞減法計提折舊而稅法上規定該項固定資產一平均年限法計提折舊那么2022年12月31日該項固定資產產生什么類型的暫時差異

2022-04-09 17:35
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-04-09 17:40

同學您好;這里面我們可以知道到了22年末的時候 我們固定資產會計賬面價值<稅法賬面價值的 從而使得應交所得稅先大于所得稅費用后小于所得稅費用時此差異即可認定為可抵扣暫時性差異

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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