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用公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%,存貨采用計劃成本核算。2021年1月份發生如下事項: ? (1)期初結存M原材料計劃成本為25萬元,材料成本差異借方余額為3萬元,M原材料對應的存貨跌價準備貸萬 余額為 3萬元 (2)2日.購入M原材料一批,實際支付價款為 50萬元、取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為 6.5萬元;采 購過程中發生運雜費0.3萬元,保險費1萬元,入庫前挑選整理費0.2萬元(上述費用不考慮增值稅)。該批M原材 料的計劃成本為 58萬元, (3) 10日,生產產品領用該M 原材料一批,領用材料計劃成本為 30萬元。管理部門領用 M 原材料一批,領用材料 計劃成本為 5萬元。 (4) 15日,收回之前委托乙公司加工的N半成品一批,委托加工時發出半成品的實際成本為15萬元;加工過程中 支付加工費2萬元,取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為 0.26 萬元;裝卸費 0.8 萬元,取得增值稅專用發票上 注明的增值稅稅額為 0.048萬元;受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續加工生產 應稅消費品,該批N半成品的計劃成本為 20萬

2022-04-06 22:48
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-04-07 01:14

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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