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甲建筑公司為增值稅一般納稅人,機構所在地為A市,從事建筑、安裝、裝飾等多業經營,4月發生如下業務:(1)承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程,當月竣工結算,工程總價款為6550萬元,發生分包支出1550萬元,取得分包企業開具的增值稅專用發票。(2)承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程,本月全部完工,建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料,取得增值稅專用發票注明含稅金額為460萬元。(3)承包一家超市的裝飾工程,完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。(4)將一處閑置倉庫對外出租,取得當月租金收入33萬元。(5)轉讓一項自建的不動產項目,取得轉讓收入1300萬元(含稅),該項目2015年12月完工(選擇簡易計稅方法計稅)。已知:上述金額均為含稅金額,上述業務除明確已知的外,一律按一般計稅方法計稅;本月無其他購進業務。計算各項業務應繳納的增值稅和當月應納增值稅總額。

2022-04-05 13:58
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齊紅老師

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2022-04-05 16:17

你好,計算過程如下 1,( 6550-1550)/1.09*0.09 2,(1660+135)÷1.09×0.09-460÷1.09×0.09 3,26÷1.03×0.03 4,33/1.09*0.09 5,1300/1.05*0.05

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