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1.某企業(yè)2019年5月2日購進(jìn)股票1萬股,買價18元/股,交易費(fèi)用1500元,確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。該股票發(fā)生交易如下:5月12日,出售股票3000股,售價20元/股。5月31日,該股票公允價值22元/股。6月15日,出售股票2000股,售價19元/股。6月20日,出售股票3000股,售價15元/股。6月30日,該股票公允價值22元/股。7月15日,出售股票2000股,售價23元/股。要求:計(jì)算5、6、7月份應(yīng)繳納的轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅,并編制有關(guān)增值稅的會計(jì)分錄。假設(shè)該企業(yè)沒有其他金融商品的交易。

2022-04-02 20:35
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齊紅老師

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2022-04-02 22:10

你好, 5月:(20-18)*3000=6000 6000*6%=360 借:投資收益360 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅360 6月: (19-18)*2000=2000 (15-18)*3000=-9000 -7000*6%=-420 借:應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅420 貸:投資收益420 7月 (23-18)*2000=10000 10000*6%=600 借:投資收益540 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅540

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