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演示賬套

甲企業為增值稅一般納稅人,2019年5月發生下列業務:①以一批金銀首飾抵償欠付丙企業貨款價稅合計11.3萬元,并向丙企業開具增值稅專用發票。甲企業該批金銀首飾的成本為8萬元；若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。②零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10.17萬元，其中句括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5.65萬元。在以舊換新業務中，舊首飾作價的含增值稅金額為3.39萬元，甲企業實際收取的含增值稅金額為2.26萬元。要求:（1）計算甲企業以金銀首飾抵償欠款的增值稅銷項稅額。（2）計算甲企業零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。

2022-03-28 19:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-28 19:56

1）計算甲企業以金銀首飾抵償欠款的增值稅銷項稅額。 10*13%=1.3

齊紅老師解答 2022-03-28 19:56

（2）計算甲企業零售金銀首飾的增值稅銷項稅額 10.17/1.13*0.13=1.17

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